Разделы сайта
Выбор редакции:
- Может ли собственник выписать из квартиры прописанного человека без его согласия, имеет ли право?
- Льготы по налогу на имущество организаций
- Торговая стратегия ADX и RSI
- Дарение квартир нерезидентом резиденту в россии Дарение квартиры между близкими родственниками нерезиденту
- Как забрать вклад из банка в случае отзыва у него лицензии или банкротства - рекомендации для вкладчиков Порядок выплаты по вкладам при ликвидации банка
- Планировка квартир по программе реновации
- Опубликован список домов, вошедших в программу реновации
- Фискальная политика государства Фискальные интересы государства
- Налоговый вычет для пенсионеров
- Как правильно стерилизовать банки для консервирования
Реклама
Налоговая оптимизация организации. Методы полностью легального бизнеса и оптимизации налогов. Уменьшение налогооблагаемого объекта на УСН |
Все бизнесмены стараются повысить прибыль компании с минимальными затратами. При этом на практике большие отчисления осуществляются в виде налоговых взносов. Работа фискальных органов проводится в направлении повышения налоговой культуры у плательщиков. Поэтому многие предприниматели интересуются возможностью снижения налоговой базы законными способами. Оптимизация налогов может проводиться несколькими способами.
Актуальность темыОптимизация налогов является основой при составлении плана системы отчислений в казну государства. Ее используют передовые предприятия, которые стремятся снизить налоговую базу и повысить результат трудовой деятельности.
Платить повышенные налоги не хочется никому. Поэтому фирмы стараются оптимизировать налоги с целью их сокращения. Уклонение от уплаты является уголовно наказуемым деянием. Но использование легальных схем для оптимизации правонарушением не будет считаться. Поэтому каждый предприниматель может подобрать наиболее эффективные законные методы, позволяющие снизить налоги и увеличить прибыль. Минимизация платежейФинансовое руководство может поставить перед компанией цель как оптимизировать налоги, так и минимизировать платежи. Несмотря на то, что эти понятия часто отождествляются, они имеют разное значение. При минимизации платежей можно получить оптимальный финансовый результат. Однако удается это сделать не всем. Выделяют классификацию налоговых сборов, которые могут быть использованы как объект минимизации:
При уменьшении налоговой базы снижается нагрузка, выраженная в виде отчислений предприятия. Для того, чтобы правильно провести оптимизацию, необходимо разработать схемы, которые будут:
Необходимость планированияНалоговое планирование является важной составляющей для максимального использования доступных методов и минимизации потерь. В случае долгосрочного построения планов:
В результате не только сокращаются выплаты по налогам, но и повышается эффективность работы компании. Выделяют несколько направлений внешнего налогового планирования: Возможно составление плана на внутреннюю оптимизацию. В этом случае изменения касаются бухгалтерского учета. Положения создаются на основе учетной политики. Учетной политикой является документ, который разрабатывается на один год и подтверждает законность интерпретации нормативно-правовых актов. Налоговая оптимизация на его основании может производиться несколькими способами:
Среди налоговых льгот выделяют:
Основные методы оптимизации налогов в 2019 годуОптимизация может производиться в различных направлениях. Выделяют общие и специальные способы, позволяющие сократить расходы предприятия на отчисления в государственный бюджет. Среди общих методов выделяют:
Также оптимизировать налоги можно специальными методами. К ним относят:
Чаще всего предприятия ориентируются на снижение выплат НДС и . Выплата НДСОптимизировать налог на добавленную стоимость можно несколькими способами:
Важно правильно подобрать способ снижения налога на добавленную стоимость. В противном случае Налоговая служба инициирует проверку и воспримет схему как незаконную. Налог на прибыльДля снижения налога на прибыль многие компании используют распространенные четыре способа.
Количество резервных средств определяется самой компанией. Отчисления рассчитываются на основании количества замен и сметы ремонтных работ. Они не должны превышать размер, установленный за последние три года. Поэтому фирмам, работающим менее трех лет, создание резерва запрещено. Следующим способом оптимизации является использование премии за амортизацию. При приобретении новые объекты можно учитывать как замещение амортизационных. Таким образом получится снизить прибыль на 30% от стоимости объекта (при замене основного средства 3–7 очереди) или 10% (для 1,2, 8, 9, 10 групп). Исключение из данного правила составляют объекты, переданные на безвозмездной основе. Амортизационная премия учитывается только при покупке нового имущества. Также она доступна в случае:
Для исключения вероятности споров с налоговой инспекцией необходимо включить возможность амортизационной премии в учетную политику. Кроме того запрещается продажа таких объектов на протяжении пяти лет после ввода. Тогда премия будет считаться внереализационным доходом.
Также некоторые задолженности превышают установленное в размере 10% значение. По истечении из срока они могут быть включены в расход в единовременном порядке после плановой инвентаризации. При создании резерва в обязательном порядке производится списание безнадежных долгов за счет этих средств. Но налоговые службы не могут обязать компанию списывать задолженности, не связанные с реализацией. Подтверждение безнадежных долгов производится с помощью:
После инвентаризации создаются справка и акт с указанием суммы долга. При отсутствии документации судебное решение может быть не в пользу компании. Списание будет признано неправомерным.
Таким образом компания может сэкономить средства на покупку имущества, а также уменьшить размер налогооблагаемой базы. Увеличить уставной капитал можно только на общем собрании путем принятия решения, внесения изменений в устав и регистрации их в ЕГРП.
Преимущества черных и белых схемМногие компании, выбирая варианты снижения налоговой базы, рассматривают в том числе и незаконные схемы. При этом черная оптимизация может быть проведена так, что инспекция не сможет обнаружить нарушений. А белая оптимизация особенно явно прослеживается в ходе работы фирмы.
Если предприятие ощущает необходимость в оптимизации, можно обратиться к квалифицированным специалистам. Они помогут снизить налоговые расходы законным способом. Стоит помнить, что оптимизировать налоги и не платить их совсем – разные понятия. В первом случае, в отличие от второго, никаких нарушений не предусматривается. Поэтому важно заранее продумать варианты проведения минимизации налоговой базы. Для корректной работы схемы подбираются комплексно. Ведь снизив одни налоги, можно автоматически повысить другие. Поэтому заниматься данным вопросом должны специалисты. Они разрабатывают подробный план деятельности с учетом особенностей компании и ее финансового состояния. Анализируем коэффициентов платежеспособности на примере и делаем выводы Термин «оптимизация налогов» подразумевает деятельность налогоплательщика, направленную на понижение налоговых выплат. Налоги – это инструмент, при помощи которого государство регулирует рыночные отношения среди хозяйствующих субъектов. Они являются способом наполнения бюджета страны, который распределяется на социальные и общественные нужды. С точки зрения бизнесменов и собственников предприятий, налоги – это прямые финансовые потери. Возмещать подобные потери многие предприниматели пытаются противозаконным путем, что приводит их (в лучшем случае) к еще большим убыткам в виде пени, штрафов. Чтобы всего этого избежать, на предприятиях применяется налоговая оптимизация Российское налоговое законодательство не совершенно и не стабильно. Правки, подзаконные акты, нормативные документы выходят очень часто, и многие из них отменяют действие предыдущих, а некоторые противоречат ранее принятым. Разобраться в этом постоянно движущемся потоке могут лишь опытные финансовые аналитики. Они помогут не только понять хитросплетения налогового законодательства, но и при помощи законных инструментов оптимизировать финансовые потоки предприятия в сторону снижения налогового бремени и повышения доходности хозяйственной деятельности. По большому счету закон не ограничивает хозяйствующих субъектов в возможности лавировать. Оптимизировать налогообложение можно и нужно, применяя при этом законные способы и навыки совершенного знания налогового кодекса РФ. Минимизация налоговых платежейЧасто минимизацию платежей путают с оптимизацией. Это две различные задачи, стоящие перед финансовым руководством предприятия. Минимизация налоговых платежей может являться одним из способов достижения оптимального финансового результата, но не всегда. Классификация налогов, используемая при минимизации:
Уменьшение налоговой базы или суммы выплат несет временное сокращение налогового бремени Эффективнее всего оптимизировать налоговые платежи позволит комплекс мер. Для этого составляются схемы оптимизации налогов, главными критериями которых являются:
Налоговое планирование
При планировании, особенно долгосрочном, необходим полный анализ законодательной базы на первоначальном этапе. Затем, в течение деятельности, проводится мониторинг налоговой нагрузки. Для более эффективного контроля рассчитывается график налоговых платежей (примерные значения). В результате отслеживания фактической ситуации определяется показатель планирования. Его анализ поможет на долгосрочном уровне оптимизировать деятельность предприятия, и не только за счет сокращения налоговых выплат. Внешнее налоговое планирование, его основные направления:
Внутреннее планирование осуществляется за счет оптимизации ведения бухгалтерского учета Все положения прописываются в учетной политике предприятия. Документ, разрабатываемый на один финансовый год и подтверждающий законность и обоснованность трактовки нормативных актов, является учетной политикой. Во внутреннем планировании используются следующие методы налоговой оптимизации:
Большинство льгот предоставляют местные бюджеты. К налоговым льготам относят:
Способы оптимизации деятельности предприятия
Привлечение специалистов для увеличения эффективности стоит начинать перед регистрацией предприятия. На начальной стадии намного проще выбрать методы оптимизации налогов, в соответствии с которыми будет выбран режим налогообложения будущего предприятия (возможно применение упрощенной системы, платит налоговый агент НДС или нет и т.д.). Разрабатывается план налоговых платежей и схема их минимизации Эти меры должны уменьшить налоговое бремя агента, без риска конфликта с фискальными органами. Если организация уже работает, а применяемые способы оптимизации не приносят должного результата, то необходимо обратиться в специализированную бухгалтерскую организацию. Данные фирмы оказывают
Гарантия качественной работы таких организаций заключается в привлечении высококвалифицированных специалистов, которые ориентируются в законодательных и нормативных актах по налогообложению и могут своевременно отслеживать выход новых правок. Налоговая оптимизация – это комплекс методов и подходов к эффективному планированию (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет. Налоговая оптимизация - это уменьшение размера налоговых обязательств путем осуществления законных действий, включающих в себя использование всех предоставленных действующим законодательством льгот, налоговых освобождений и других приемов и способов в рамках законодательства. Цели налоговой оптимизацииЦелью налоговой оптимизации является снижение размера всех налогов, в отношении которых у налогоплательщика имеются соответствующие обязанности, сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов, снижение налоговых рисков. Наряду с этим целью налоговой оптимизации может являться отсрочка налоговых платежей, т. е. перенос их уплаты на более поздний срок. Виды налоговой оптимизацииМожно выделить следующие виды оптимизации налогообложения: 1) оптимизация по видам налогов (НДС, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог и другие налоги); 2) оптимизация налогообложения у организаций в зависимости от их принадлежности к той или иной сфере финансово-хозяйственной деятельности (например, банки, страховые организации, организации торговли и т. д.); Налоговую оптимизацию в зависимости от периода времени, в котором она проводится, можно подразделить на перспективную (долгосрочную) и текущую налоговую оптимизацию. Если целью налогоплательщика является уменьшение налогообложения в процессе его повседневной (текущей) деятельности, то имеет место текущая налоговая оптимизация. Текущая налоговая оптимизация заключается в применении совокупности методов, позволяющих снижать налоги в каждом конкретном случае в отдельно взятом налоговом периоде, например, при осуществлении той или иной операции путем выбора оптимальной формы сделки. Деятельность налогоплательщика, позволяющая уменьшить налогообложение с учетом его деятельности в будущем, рассматривается, как перспективная (долгосрочная) налоговая оптимизация. Перспективная налоговая оптимизация заключается в применении таких приемов и способов, которые уменьшают налоги в процессе всей деятельности налогоплательщика. Подобная оптимизация достигается посредством правильной постановки на предприятии бухгалтерского и налогового учета, грамотного применения налоговых льгот и освобождений. Используя следующие критерии разграничения видов налоговой оптимизации: законность действий налогоплательщика (налогоплательщик нарушает закон или нет); степень налоговой нагрузки: платит ли он налоги, не предпринимая действий по уменьшению налогообложения, либо каким-то образом минимизирует налог. получим такие виды налоговой оптимизации: действия налогоплательщика соответствуют закону, налоговые платежи производятся в обычном порядке. В этом случае осуществляется классическая налоговая оптимизация; действия налогоплательщика соответствуют закону, налоговые платежи при этом по возможности уменьшаются. В этом случае осуществляется ; действия налогоплательщика не соответствуют закону, налоговые платежи не производятся. В этом случае осуществляется противозаконная налоговая оптимизация. Элементы налоговой оптимизацииЭлементами налоговой оптимизации являются: система контроля за правильностью начисления налогов и своевременной уплатой налогов в бюджет; оптимизация налоговых обязательств; точное исполнение налоговых обязательств; недопущение возникновения дебиторской задолженности по хозяйственным договорам за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги на сроки, которые превышают ; система бухгалтерского и налогового учета, которая дает возможность получать своевременную объективную информацию о хозяйственной деятельности для целей налогового планирования. Этапы налоговой оптимизацииВ процессе налоговой оптимизации можно выделить ряд этапов. Такими этапами являются: первый этап - непосредственно создание коммерческой организации; второй этап - выбор наиболее выгодного с налоговой точки зрения места расположения как самого предприятия, так и его руководящих органов, филиалов и дочерних компаний. При этом учитывается не только налоговый режим, предоставляемый местным законодательством, но и возможность и условия предоставления налоговых кредитов и иных специальных льгот, возможность безналогового перевода доходов из одной страны в другую, условия налоговых соглашений и т. п.; третий этап - выбор оптимальной для конкретных целей деятельности организационно-правовой формы юридического лица или формы предпринимательства без образования юридического лица; четвертый этап - анализ и максимально правильное использование всех предоставленных налоговым законодательством преимуществ и льгот по каждому из налогов при осуществлении текущей предпринимательской деятельности; пятый этап - анализ всех возможных форм сделок, которые будут осуществляться в коммерческой деятельности, с точки зрения минимизации налогов; шестой этап - решение вопроса о надлежащем размещении активов и прибыли организации с целью получения дохода от инвестиций. Кто осуществляет налоговую оптимизациюНепосредственно действия, позволяющие в результате минимизировать налоговые платежи организации, могут совершаться её работниками: бухгалтерами, финансистами, юристами. Однако налоговая оптимизация может осуществляться по поручению налогоплательщика также на основе соответствующего договора консалтинговыми компаниями, юридическими фирмами, аудиторами и налоговыми консультантами. Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме . Налоговая оптимизация: подробности для бухгалтера
Согласно действующему законодательству каждый субъект имеет право принимать меры для снижения налоговой нагрузки любыми способами, не противоречащими закону. Что такое налоговая оптимизация и кто должен ей заниматьсяНалоговой оптимизацией называют деятельность предприятия, направленную на снижение налогов и давления со стороны государственных органов. Для ее внедрения постоянно и всесторонне изучается и анализируется действующее законодательство и нормативные акты, напрямую или косвенно касающиеся налогообложения, применения льгот. Оптимизация налоговых платежей является частью финансового менеджмента. Она лежит в основе каждой перспективной и успешной компании независимо от сферы ее деятельности. Оптимизацией налогов должен заниматься грамотный специалист. Он должен обладать пониманием производственных циклов и бизнес-процессов, глубоким знанием действующего законодательства. В его руках оптимизация налоговой нагрузки и увеличение прибыли за счет снижения платежей будут наиболее эффективны. Но вовсе не обязательно, чтобы на предприятии был штатный сотрудник, который решает вопросы налогового планирования и оптимизации налогов. С этой целью Вы можете обратиться в «Азбука Учета». Наш специалист рассмотрит возможные схемы, просчитает варианты в рамках действующего законодательства. В итоге Вам будет предложено оптимальное решение для понижения налоговой нагрузки. Заказать расчет Основные способы оптимизации налогов
Необходимость налогового планированияПо сути, любой налог – это безвозмездное изъятие части имущества у налогоплательщика в пользу государства. Поэтому вполне понятно желание юридических лиц выбрать такую систему налогообложения, которая снизит налоговую нагрузку и уменьшит сумму взимаемых налогов. При этом можно воспользоваться всеми способами налогового планирования в организации, допускаемыми законодательством. Планирование необходимо, потому что действующие законы предусматривают применение разнообразных налоговых режимов. Они зависят от многих факторов:
Под налоговым планированием подразумеваются различные варианты выбора оптимальных правовых форм организации и ведения хозяйственной деятельности, снижения налогов, размещения активов и т. д. Целью его является достижение минимальных налогов в рамках действующего законодательства. Цена договорная. Цена будет ниже, чем Ваша экономия на неуплаченных налогах.Каким должно быть налоговое планированиеНалоговое планирование представляет собой различные схемы и методики, которые применяются в настоящее время и учитывают действующее законодательство. Существуют определенные требования к налоговому планированию на предприятии. Оно должно быть:
«Азбука Учета» – Ваша помощь в оптимизации налоговОчень часто налоговое планирование в организации поставлено крайне плохо. Это оборачивается высокими налогами, сказывается на результатах хозяйственной деятельности. Специалисты «Азбука Учета» помогут Вам в вопросах налоговой оптимизации в Москве и Московской области. В нашей компании работают профессионалы бухучета, налогообложения, юриспруденции и финансового менеджмента. Мы сделаем все возможное, чтобы помочь Вам снизить налоговую нагрузку и повысить эффективность работы. Не тратьте время на изучение законодательства и придумывание законных схем налогового планирования на предприятии. В «Азбука Учета» давно все придумано. Обращайтесь и получите профессиональную помощь по доступной цене. Без налогов не может обойтись не одно государство. Да, эти платежи, осуществляемые налогоплательщиками на принудительно безвозмездной основе, являются основным источником дохода государства. И изменить это никак невозможно. Но и с другой стороны, понять самих налогоплательщиков, желающих как можно меньше по величине их перечислять, также можно. Ведь никто не желает делиться доходами, особенно на принудительно безвозмездном условии. Именно поэтому, многими предпринимателями и организациями регулярно проводится оптимизация налогообложения. В Налоговом кодексе имеется информация о том, что каждый налогоплательщик имеет право на свое усмотрение выбирать подходящий по критериям и условиям налоговый режим, а также пользоваться льготами. Эти действия позволяют оказывать существенное влияние на без применения противозаконных методов. Такие методы называются оптимизация налогов и имеют существенные отличительные черты от налоговых схем. Что такое налоговая схемаВ налоговых органах так называются определенные способы, предназначенные для активизации финансово-хозяйственной деятельности, сопровождаемые высоким налоговым риском. Ими пользуются недобросовестные оптимизаторы. Предлагаемые ими методы направленные на снижение налогов, условно можно разделить на три группы. В первой группе присутствуют так называемые белые схемы. В него входят все способы снижения налоговой нагрузки, которые можно применить, не преступая порога закона. Вторая группа заключает в себе серые схемы. В этом случае процедура снижения налогов осуществляется с применением выявленных в законах недоработок, пробелов либо неточного толкования. Самыми опасными влекущими за собой административное наказание являются черные схемы. К ним относятся способы, где снижение сумм осуществляется с нарушением закона. В действительности, находящиеся в первой группе белые схемы так таковыми не являются. Это способы, которыми можно воспользоваться для легального снижения налоговой нагрузки и улучшения деятельности предприятия. А две других группы схем, обещающих быстро и эффективно избавить от налоговой нагрузки, не что иное, как уклонение от налогов, которое влечет за собой не только административную, но и порой уголовную ответственность. Популярные схемыСамая популярная схема оптимизация — «обналичка». Суть популярности этой схемы заключается в том, что со стороны налогообложения между предпринимателем и ООО имеются определенные отличительные черты. Предприниматель не имеет сложности с выводом денег. Осуществить эту процедуру он может в любой момент. Такая доступность к распоряжению средств является своего рода платой за присутствующий постоянно риск. Ведь при убытках, а то и банкроте, ИП придется отвечать по имеющимся обязательствам личным имуществом. В ситуации с ООО все значительно сложнее. Им является юридическое лицо, хотя созданием самого ООО являются физические лица, у которых имеется свой финансовый интерес. Получить также как ИП в любой момент денежные средства в ООО невозможно. Даже если в нем будет лишь один участник, и являться им будет сам руководитель. Так как по факту имеющиеся в ООО средства ему не принадлежат. Единственное на что он имеет право, это дивиденды, перечисляемые раз в квартал. И то, для их получения руководителю необходимо будет соблюсти ряд особых условий. Но даже при получении желаемых дивидендов, руководителю придется с них еще, и оплатить налог, начисляемый по 13% ставке. Если учесть эти все нюансы, то становится понятно, почему используемая незаконные методы схема пользуется востребованностью среди владельцев компаний. Ведь она не только дает возможность получить нужной величины сумму, но вдобавок, и без уплаты налоговых сумм. Для осуществления желаемого используется посредник, в виде фирмы однодневки. Вместо нее может также в качестве посредника выступить и ИП. С участником происходит заключение договора, на выполнение определенных услуг, либо продажи продукции. Впоследствии осуществляется перечисление средств, и оформляются фиктивные документы, которые в налоговой станут доказательством, что финансовая операция была осуществлена по закону. Перечисленные в качестве оплаты посреднику деньги возвращаются их собственнику, а посреднику перечисляется небольшой процент, за оказанную помощь. РискиНо тут есть обоюдный риск. Дело в том, что данная схема давно известна налоговым органам, это во первых. А во вторых, при осуществлении такой фиктивной покупки услуг либо товара, владелец средств рискует их потерять. Так как посредник с перечисленной ему суммой может просто исчезнуть. Поэтому, рисковать средствами, и применять подобные схемы не рекомендуется, тем более что налоговая оптимизация может быть осуществлена законным путем. Схема оптимизации налогообложения организации представляет собой применение специального режима, позволяющего перечислять налоги по существенно заниженной величине. К примеру, выбравшие УСН Доходы организации смогут снизить налоги вдвое. Эта возможность также появляется и у тех, кто выберет ЕНВД. Снижение тут налогов происходит за счет страховых взносов, которые были ранее уплачены за работников. |
Популярное:
Новое
- Льготы по налогу на имущество организаций
- Торговая стратегия ADX и RSI
- Дарение квартир нерезидентом резиденту в россии Дарение квартиры между близкими родственниками нерезиденту
- Как забрать вклад из банка в случае отзыва у него лицензии или банкротства - рекомендации для вкладчиков Порядок выплаты по вкладам при ликвидации банка
- Планировка квартир по программе реновации
- Опубликован список домов, вошедших в программу реновации
- Фискальная политика государства Фискальные интересы государства
- Налоговый вычет для пенсионеров
- Как правильно стерилизовать банки для консервирования
- Подводные камни законодательства