Разделы сайта
Выбор редакции:
- Все об индексации материнского капитала: как она влияет на размер суммы?
- Как написать заявление на перечисление зарплаты на личную карту
- Cрок исковой давности по кредитам – три года до полного прощения
- Оплатил транспортный налог а долг висит Ифнс налог оплачен но висит задолженность
- Договор аренды (найма) квартиры: Всё что нужно знать хозяину и нанимателю
- Исполнительное производство судебными приставами: сроки
- Отличие ebitda от oibda. Показатель EBITDA. Что это такое и как его считать. Отличия EBIT и EBITDA от операционной прибыли
- Банковская выписка Как разносить банковские выписки в 1с 8
- Как рассчитывается «Налог на роскошь
- Валидаторы в россии заменят турникеты в автобусах
Реклама
| Презентация по налогам и налогообложению на тему налоги. Презентация на тему "налоги" Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для индивидуальных предпринимателей |
|
1 слайд Высказывания о налогах Налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы. А. Смит, английский философ и экономист Не платит налоги только медведь в берлоге: он не ест, не пьет, только лапу сосёт. Налоги платятся, и жизнь в гору катится. Налоги - нервы государства. Цицерон. Налоги для государства то же, что паруса для корабля. Екатерина II Великая. 2 слайд Цель урока: Сформулировать определение налога, познакомиться с видами налогов, элементами налога, доказать необходимость налогообложения. 3 слайд 4 слайд Так что же такое налог? Налоги – периодические принудительные платежи граждан из их имуществ и доходов, идущие на нужды государства и общества и установленные в законодательном порядке. Словарь Брокгауза и Эфрона. Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоговый кодекс РФ 5 слайд Самые интересные налоги Налог на солнце на Балеарских островах Этот налог был введён в начале 2000-ых. С тех пор каждый турист, приезжающий на архипелаг (на Ибицу, Майорку, Менорку и другие острова), обязан за каждый день пребывания здесь платить по одному евро. Собранные благодаря "солнечному" сбору средства идут на очистку прибрежной зоны и пляжей от мусора, восстановление экологического баланса, то есть на улучшение туристической инфраструктуры. Налог на тень в Венеции Налог введён в 1993-ем году. Все владельцы городских заведений, тень от зданий которых падает на муниципальную землю, обязаны платить определённый сбор. Кто-то из бизнесменов сразу демонтировал козырьки и навесы с фасадов своих зданий, а кто-то предпочёл не изменять облик своих заведений, каждый год пополняя бюджет города. Кстати, налог нужно платить не только в солнечные, но и в пасмурные дни, а их в Венеции гораздо больше. 6 слайд Налог на бороды В 1535 году король Англии Генрих VIII, который сам носил бороду, ввел налог на бороды. Налог оказался прогрессивным налогом и зависел от социального положения налогоплательщика. Его дочь, Елизавета I, снова внесла этот налог, причем им облагались только 2-х недельные бороды. Этот же налог появился в России, но по другой причине: его взимали в первую очередь не для того, чтобы пополнить казну, а так как царь считал, что бородатые люди выглядят дикарями. Как иначе заставить народ бриться? Петр I ввел налог на бороды в России в 1705 году. Тем, кто заплатил налог, нужно было носить специальный «бородовой знак» - медный или серебряный значок с русским орлом с одной и другой стороны и изображением нижней части лица с бородой. Налог на трубу Когда правитель государства уже обложил налогом все, что движется и дышит, приходится выдумывать новые виды налогов для пополнения казны. Население тоже не дремлет, пряча объекты налогов под пол, закапывая в землю или засовывая в дымоход. Для прекращения этого безобразия в 1660 году в светлоголовой Англии был принят налог на очаг. Теперь прячь туда чего или не прячь - налог заплатить обязан! Точнее, налогом обкладывалась дымовая труба. Население после этого начало хитрить, разбирая свои печные трубы и тайно пользуясь соседскими, или совместно используя одну трубу на несколько комнат. После того, как 1684 году произошел крупный пожар, уничтоживший 20 домов, налог был отменен. 7 слайд Какие налоги существуют в РФ в настоящее время? Федеральные налоги и сборы: НДС (налог на добавленную стоимость) Акцизы НДФЛ (налог на доходы физических лиц) Социальные выплаты Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Государственная пошлина 8 слайд Региональные налоги: Какие налоги существуют в РФ в настоящее время? Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог Местные налоги: Земельный налог Налог на имущество физических лиц 9 слайд Элементы налога Вид налога Объект налогообложения Налоговая база (НБ) Ставка налога (t) Налоговый период НДФЛ Доход физического лица (зарплата) Размер зарплаты 100 тыс. руб. в месяц 13% 1календарный год 10 слайд Элементы налога Вид налога Объект налогообложения Налоговая база (НБ) Ставка налога (t) Налоговый период Расчёт налога НДФЛ Доходфизичес кого лица (зарплата) Размер зарплаты 100 тыс. руб. в месяц 13% 1календарный год W=100тыс.руб. в месяц НБ=100 тыс. руб. t=13% НДФЛ=13% от НБ НДФЛ=13%*100 тыс. руб./100%= =13000 руб. в месяц. 13000*12= =156000 руб. в год 11 слайд Вопросы командам: 1. Куда распределяются из бюджета собранные физическими и юридическими лицами налоги? 2. Почему люди не любят платить налоги? 3. Почему государство не любит тех, кто не любит платить налоги? 4. Как можно мотивировать налогоплательщиков платить налоги? 5. Какие налоги вы ввели бы в родном городе, районе, чтобы улучшить там жизнь? Чтобы пользоваться предварительным просмотром презентаций создайте себе аккаунт (учетную запись) Google и войдите в него: https://accounts.google.com Подписи к слайдам:НАЛОГИ Учитель экономики ГБОУ средней школы № 517 Язвенко Светлана Александровна Налог Классификация налогов Структура налоговой системы РФ Принципы налогообложения Кривая Лаффера Налог - это обязательный сбор, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов (фирм, организаций) и граждан в порядке и на условиях, установленных законодательными актами. ДАЛЬШЕ НАЗАД Налоги По субъектам По характеру налоговых ставок По способу взимания НАЗАД Косвенные Прямые При уплате прямых налогов платит тот, чьи действия или доходы облагаются налогом. При косвенном налогообложении плательщик налога и лицо, реально подвергшееся налогообложению – разные лица. По способу взимания НАЗАД ВПЕРЕД Физические лица (отдельные граждане) Например: подоходный налог, налог на имущество Юридические лица (фирмы, организации) Например: налог на прибыль По субъектам НАЗАД ВПЕРЕД Прогрессивный – это налог, ставка которого возрастает по мере роста налогооблагаемой базы. Пропорциональный налог, ставка которого не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы. Регрессивный – это налог, ставка которого снижается по мере роста налогооблагаемой базы. По характеру налоговых ставок НАЗАД ВПЕРЕД Всеобщность. Охват налогами всех экономических субъектов. Равнонапряженность. Одинаковые для всех требования к величине налогов. Стабильность. Неизменность налоговых ставок и видов налогов во времени. Обязательность. Неизбежность выплаты налога. Социальная справедливость. Принципы налогообложения НАЗАД ВПЕРЕД Кривая Лаффера М 100 0 Налоговые поступления Ставка налога, % А НАЗАД ВПЕРЕД Вся совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке государственными органами с плательщиков - юридических и физических лиц на территории страны образует налоговую систему государства. Её устанавливает Налоговый Кодекс РФ № 146-ФЗ от 31.07.98 г. (часть 1) . Налоговая система Российской Федерации НАЗАД ВПЕРЕД В России трехуровневая налоговая система Налоговая система Российской Федерации I. Федеральный уровень II. Региональный уровень III. Местный уровень НАЗАД ВПЕРЕД Налоги уплачиваемые в государственный бюджет: Налог на добавленную стоимость (НДС); Акцизный налог; Налог на доходы физических лиц; Налог на прибыль предприятий; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Государственная пошлина и т.д. НАЗАД ВПЕРЕД I. Федеральный уровень II. Региональный уровень НАЗАД ВПЕРЕД Налоги уплачиваемые в бюджет Субъектов Федерации: Налог на имущество организаций; Налог на игорный бизнес; Транспортный налог; III. Местный уровень Налоги уплачиваемые в местные бюджеты (области, районы): Земельный налог; Налог на имущество физических лиц. НАЗАД Домашнее задание Постройте графики прогрессивного, пропорционального и регрессивного налогообложения, если по оси абсцисс (ОХ) отложить уровень дохода, а по оси ординат (ОУ) – ставку налогообложения. По теме: методические разработки, презентации и конспектыРазработка классного часа по теме "Налог. Налоговый кодекс" поможет классному руководителю объяснить детям, что такое "налог", "налоговый кодекс"... Налоги и государство неразделимы. Ни одно государство за всесуществование человечества не могло обойтись без налогов. «Налог - материнская грудь, кормящая правительство. Налог - это пятый бог рядом с собственностью, семьей, порядком и религией». (К. Маркс) Сущность налога, сбора и налоговой системыНАЛОГОбязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства. СБОР Обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика государственными органами или иными уполномоченными учреждениями определенных юридических действий. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке. Отличительные признаки налогов и сборовносит целевойхарактер СБОР обязательность НАЛОГ безвозмездность безэквивалентность служит для формирования целевых денежных фондовСтруктура налоговой системы Российской Федерации по цели использования по способу взимания по уровню бюджета Налоги - федеральные - региональные - местные - прямые - косвенные Субъекты налоговых правоотношений Налоговые ставки юридические лица пропорциональ ные физические лица прогрессивные индивидуальные предприниматели Налоговые льготы налоговые вычеты освобожден ие от уплаты налога пониженны е налоговые ставки - общие - специальные прочие Объекты налогообложе ния доход (прибыль) добавленна я стоимость товаров, услуг отдельные виды деятельност и другие объекты, установлен ные законом Налоговая система РФНДСакцизы НДФЛ НПО НДПИ водный налог земельный налог; налог на имущество физических лиц торговый сбор Федеральные налоги и сборы Местные налоги Региональные налоги Специальные налоговые режимы налог на имущество ЮЛ; транспортный налог; налог на игорный бизнес единый с/х налог; упрощенная система налогообложения; ЕНВД; ПСН Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для индивидуальных предпринимателейСравнение общего налогового режима и специальных режимов для юридических лицРаспределение налогов по уровням бюджетаФедеральный бюджетНДС Акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья (за исключением пищевого) и табачную продукцию Акцизы на спиртосодержащую продукцию Акцизы на легковые автомобили, мотоциклы, другую продукцию, ввозимую в РФ Акцизы на алкоголь крепостью свыше 9% (за исключением пива, вина) Акцизы на алкоголь крепостью свыше 9% (пиво, вино) Акцизы на алкоголь крепостью до 9% Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сбор за пользование водными биологическими ресурсами Сбор за пользование объектами животного мира Налог на игорный бизнес Транспортный налог Упрощенная система налогообложения Налог на имущество организаций Налог на прибыль организаций по ставке 2% Налог на прибыль организаций по ставке 18% НДФЛ Региональный бюджет Местный бюджет 100 100 50 50 100 60 40 100 100 100 100 20 80 100 100 100 100 100 100 100 85 15Принципы налогообложения Функции налогов12 3 4 5 ФИСКАЛЬНАЯ РЕГУЛИРУЮЩАЯ CТИМУЛИРУЮЩАЯ РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ КОНТРОЛЬНАЯ Роль налогов в национальной экономике:стимулируют изменения реального объеманационального производства и ускорение темпов экономического роста; способствуют повышению конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей и товаров; стимулируют занятость; способствуют повышению платежеспособного спроса населения; являются инструментом контроля и регулирования уровня инфляции; стимулируют внешнеэкономическую деятельность всех участников международных экономических отношений страны. Участники налоговых отношенийОрганизации ифизические лица (налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты) Государственные налоговые органы Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов федерации и органов местного самоуправления Государственные таможенные органы Государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправленияФНС – главный налоговый орган Основные направления деятельности ФНС: Так как налоги представляют собой отношения принуждения, то законодательство определяет круг обязанностей налогоплательщиков:1. Уплатазаконно установленных налогов 5. Обеспечение в течение установленного срока сохранности бухгалтерской отчетности и иных документов 4. Предоставление в налоговые органы соответствующих налоговых деклараций 2. Постановка на учет в налоговых органах 3. Ведение учета своих доходов«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» Типы налоговой нагрузкиФактическаяналоговая нагрузка Номинальная налоговая нагрузка доля реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны доля обязательных платежей в ВВП, которую налогоплательщики должны выплатить в случае полного выполнения ими налогового законодательства. ЗАПОМНИТЕ:Фактическаяналоговая нагрузка Номинальная налоговая нагрузка Степень уклонения от налога Кривая ЛаффераТочка Лаффера дляразвитых стран = 30-40%, для развивающихся = 10-20% Точка, в которой фактическая налоговая нагрузка максимальна – называется точкой ЛаффераНалоговая нагрузка в отдельных странах мира, % от ВВП Страна Россия Дания Франция Бельгия Финляндия Швеция Италия Австрия Норвегия Германия В среднем по странам ОЭСР Чехия Греция Великобритания Испания Эстония Канада Словакия Турция Швейцария США Южная Корея 2007 36,49 47,7 42,4 42,4 41,5 44,9 41,7 40,5 42,9 34,9 2008 36,04 46,6 42,2 42,9 41,2 43,9 41,5 41,4 42,1 35,3 2009 30,88 46,4 41,3 42 40,9 44 41,9 41 42 36,1 2010 31,12 46,5 41,6 42,4 40,8 43,1 41,5 40,9 42,6 35 2011 34,54 46,6 42,9 42,9 42 42,3 41,4 41 42,7 35,7 2012 34,99 47,2 44 44 42,8 42,3 42,7 41,7 42,3 36,5 2013 33,31 48,6 45 44,6 44 42,8 42,6 42,5 40,8 36,7 34,2 33,6 32,7 32,8 33,3 33,7 34,1 34,3 30,9 34,1 36,4 31,1 32,3 28,8 24,1 26,1 26,9 24,8 33,5 31,2 34 32,2 31,3 31,6 28,7 24,2 26,7 25,4 24,6 32,4 29,6 32,3 29,8 34,9 31,4 28,4 24,6 27,1 23,3 23,6 32,5 31,1 32,8 31,4 33,2 30,5 27,7 26,2 26,5 23,7 23,2 33,4 32,5 33,6 31,2 31,9 30,4 28,3 27,8 27 24 24 33,8 33,7 33 32,1 32,1 30,7 28,1 27,6 26,9 24,4 24,8 34,1 33,5 32,9 32,6 31,8 30,6 29,6 29,3 27,1 25,4 24,3Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности, в % Вид экономической деятельности Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство Рыболовство, рыбоводство Добыча полезных ископаемых Обрабатывающие производства в том числе: производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации производство машин и оборудования Производство и распределение электроэнергии, газа и воды Строительство Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования Гостиницы и рестораны Транспорт и связь Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг 2008 8,0 13,7 46,0 2009 7,4 12,6 30,8 2010 4,2 9,3 30,3 2011 3,6 7,6 33,2 2012 2,9 7,1 35,2 2013 2,9 6,6 35,7 9,6 9,3 7,2 7,1 7,5 7,2 13,7 14,6 15,4 14,9 16,6 19,1 14,6 18,1 12,0 12,6 13,6 14,2 15,8 17,6 11,1 11,1 11,3 10,9 8,2 7,1 5,3 4,8 4,2 4,6 14,5 16,2 11,3 12,2 13,0 12,0 3,0 3,0 2,4 2,4 2,8 2,6 19,4 13,3 18,0 13,0 12,9 9,8 12,5 9,7 9,9 9,1 8,9 7,5 30,0 23,7 19,7 22,2 18,6 17,9 37,9 37,3 22,3 23,9 26,6 26,6Налоговое бремя налогоплательщика = Сумма начисленных налоговых платежей/Совокупный доходНалог на доходы физических лиц занимает одно из наиболее значимых мест в бюджетных доходах большинства развитых стран мира. Данный налог носит ярко выраженный социальный характер, обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения и обеспечивает стабильный рост поступлений в бюджет за счет увеличения доходов граждан. Элементы Значения налогообложения Налогоплательщики Физические лица Объект налогообложения Доходы налогоплательщика Налоговая база Доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды Налоговый период Календарный год Налоговые ставки - общая для резидентов РФ - 13%, - пониженная для резидентов в отношении доходов от участия в организациях (дивидендов) - 9%, - для нерезидентов РФ - 30%. - повышенная 35%.В отношении налоговых резидентов, уплачиваемых НДФЛ по ставке 13%, предусмотрены налоговые вычеты Налоговый вычет – это: 1) законодательно установленная твердая денежная сумма, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу в порядке и при условиях, определяемых Налоговым кодексом РФ 2) возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д. Классификация налоговых вычетов Стандартные налоговые вычеты Социальные налоговые вычеты Имущественные налоговые вычеты Профессиональные налоговые вычеты Инвестиционные налоговые вычеты Структура налоговых вычетов, предоставленных налоговыми органами по г. Москве в 2014 г.Виды стандартных налоговыхвычетов вычет на налогоплательщика Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ. Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму. на первого и второго ребенка – 1400 рублей; на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей; на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 3000 рублей.Структура социальных налоговых вычетов по состоянию на 01.01.2015Порядок предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ Затраты, включаемые в состав вычета Максимальная сумма вычета Расходы на благотворительность (перечисление денег 25% организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и от годового дохода сотрудника, облагаемого социального обеспечения и т.д.) налогом по ставке 13% Расходы на собственное обучение в образовательном учреждении, В сумме фактических расходов, но не более имеющем лицензию или другой документ, который подтверждает 120 000 руб. за год с учетом других социальных его статус Расходы на обучение своих детей по очной форме в В сумме фактических расходов, но не более 50 000 руб. за год на каждого ребенка в расчете на обоих родителей Расходы на обучение брата или сестры по очной форме в В сумме фактических расходов, но не более образовательном учреждении, имеющем лицензию или другой 50 000 руб. за год на каждого брата или сестру документ, который подтверждает его статус Расходы на собственное лечение в медицинских учреждениях, В сумме фактических расходов, но не более имеющих лицензию, и затраты на приобретение медикаментов, выписанных лечащим врачом вычетов, ограниченных этой суммой Расходы на лечение супруга, родителей или детей в возрасте до 18 В сумме фактических расходов, но не более лет в медицинских учреждениях, имеющих лицензию, и затраты 120 000 руб. за год с учетом других социальных на приобретение медикаментов, выписанных лечащим врачом вычетов, ограниченных этой суммой Расходы на собственное дорогостоящее лечение и дорогостоящее лечение супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет в В сумме фактических расходов медицинских учреждениях, имеющих лицензию Расходы на оплату пенсионных взносов по договору В сумме фактических расходов, но не более негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с 120 000 руб. за год с учетом других социальныхРазмер имущественного налогового вычета при приобретении имущества Размер имущественного налогового вычета Условия предоставления Дополнения 2 000 000 руб. новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет. В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости. 3 000 000 руб. Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам максимальная сумма расходов на (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть строительство и приобретение включены в состав имущественного вычета в жилья (земли под него) при полном размере без каких-либо ограничений. погашении процентов по целевым Если налогоплательщик воспользовался правом займам (кредитам). на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)Состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета ПРИМЕР: В 2013 году Семенов А.С. купил квартиру за 2 млн. рублей. Известно, что в 2013 году Семенов А.С. зарабатывал 45 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 70,2 тыс. руб. подоходного налога за год. Расчет вычета: В данном случае сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей. Т.е. Семенов А.С. сможет вернуть 2 млн.руб. * 13% = 260 тыс.рублей. Но непосредственно за 2013 год Семенов сможет вернуть только 70,2 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (оставшиеся 189,8 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).Расчет имущественного налогового вычета при продаже имущества Размер имущественного налогового вычета при продаже имущества 1 000 000 руб. 250 000 руб. Условия предоставления Дополнения В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее 3 лет, было продано как единый объект права собственности по одному договору куплипродажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества полученный при продаже жилых домов, пропорционально их доле, либо по квартир, комнат, дач, садовых домиков, договоренности между ними. земельных участков, а также долей в Если каждый владелец доли в праве указанном имуществе; собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей. максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.Пример расчета имущественного налогового вычета при продаже имущества В 2012 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2010 г. за 2 500 000 рублей. Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее 3 лет, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан предоставить налоговую декларацию по НДФЛ за 2012 г. При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а НДФЛ= (3 000 000 руб.-1 000 000 руб.) * 13%=260 000 руб. Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей: НДФЛ= (3 000 000 руб. – 2 500 000 руб.) х 13% = 65 000 руб.Динамика количества налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты Размер заявленных налоговых вычетов в 2013 г. по г. Москве, тыс. руб.Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода. ПРИМЕР 1. Предприниматель понес расходы в размере 120 000 рублей, а его полученный доход составил 240 000 рублей. На сумму 120 000руб. у него есть накладные и квитанции – это его профессиональный вычет. Следовательно, свои доходы он может уменьшить на всю сумму вычетов. Соответственно, налог (НДФЛ) будет рассчитываться с разницы 240 000 – 120 000 = 120 000руб., т.е. только с 120 000 рублей предприниматель заплатит НДФЛ, а не со всей суммы дохода 200 000. ПРИМЕР 2. Предприниматель понес расходы 120000 рублей, а его полученный доход составил 240 000 рублей. Расходы в сумме 120 000руб. предприниматель не может подтвердить, так как накладные и квитанции не сохранились. Следовательно, он может получить налоговый вычет в размере лишь 20% от дохода. 240 000* 20% = 48 000 рублей – сумма неподтвержденного вычета. Доход от предпринимательской деятельности ИП может уменьшить лишь на 48 000руб, и НДФЛ будет рассчитываться с суммы 192 000руб. 240 000 - 48 000 = 192 000руб.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия). Формы вины при совершении налогового правонарушения Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе – штраф 10 000 рублей Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. Нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). Деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).В ходе хозяйственной деятельности предприятие приобретает у поставщиков товары и сырье и производит продукцию или услугу, то есть создает добавленную стоимость путем переработки, производства и (или) сбыта. Работая в режиме обложения НДС, каждый уплачивает налог с добавленной им в процессе производства и обращения стоимости. В результате этого одна и та же добавленная стоимость никогда не облагается дважды. Продемонстрируем на конкретном примере, как возникает добавленная стоимость: Фирма «Альфа» изготавливает материал и продает его как товар, подлежащий дальнейшей переработке. Стоимость сырья и материалов, используемых для производства данного товара, составляет 300 руб. (плюс НДС 18 %). Товар продается фирме «Сигма» для изготовления готового к использованию товара за 500 руб. (плюс НДС 18 %). Фирма «Сигма» продает изготовленный товар за 1500 руб. (плюс НДС 18 %). Добавленная стоимость фирмы «Альфа» равна при этом 200 руб.(500-300). Добавленная стоимость для фирмы «Сигма» составила 1000 руб. (1500 – 500). Порядок расчета НДСОтраженный отдельной строкой в документах фирмы«Альфа» «входящий» налог на приобретенные товарноматериальные ценности составит 54 (300 Х 18/100) руб. Начисленный фирмой «Альфа» налог с реализованного товара составит 90 (500*18% /100%) руб. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет фирмой «Альфа» составит 36 (90-54) руб. Начисленный фирмой «Сигма» с суммы реализации «исходящий» налог составит 270 ((1500+270)=1770 Х 18/118) руб. Тогда сумма налога, подлежащая уплате фирмой «Сигма» в бюджет равна 180 (270 – 90) руб. Практический пример расчета Налога на имущество организацийА) Рассчитаем авансовый платеж по налогу за I квартал 2009 года для Москвы.Остаточная стоимость основных средств организации по данным бухучета: - на 1 января 700 000 руб.; - на 1 февраля 680 000 руб.; - на 1 марта 620 000 руб.; - на 1 апреля 500 000 руб. Средняя стоимость имущества за I квартал (700 000 руб. + 680 000 руб. + 620 000 руб. + 500 000 руб.) : (3 мес. + 1) = 625 000 руб. Авансовый платеж по налогу за I квартал составил ((625 000 руб. х 2,2) : 100) = 13 750 руб. : 4 = 3437,5 руб. Б) Рассчитаем налог по итогам налогового периода, то есть по году. Допустим, что средняя стоимость имущества за отчетные периоды составила: за полугодие - 800 000 руб., за 9 месяцев - 1 000 000 руб. Соответственно суммы авансовых платежей по расчетам за полугодие и 9 месяцев составят: за полугодие - 4400,0 руб. ((800 000*2,2%):4) за 9 месяцев – 5500,0 руб. ((1 000 000*2,2%):4) Всего сумма исчисленных авансовых платежей за отчетные периоды 2009 года будет равна 13 337,5 руб. (3437,5 руб. + 4400,0 руб. + 5500,0 руб.) Среднегодовая стоимость имущества составила 1 200 000 руб. Тогда сумма налога на имущество за год 2009 год = 26 400, 0 руб. (1 200 000 X 2,2 %) Сумма налога к доплате за 2009 год = 13062,5 руб. (26 400,0 руб. – 13 337,5 руб.) Пример расчета ЕСХНМесяцянварь февраль март апрель май июнь ИТОГО Месяц июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь ИТОГО Доходы от продажи кур, руб. 100 000 120 000 80 000 90 000 150 000 110 000 650 000 Расходы на разведение и содержание (корм и пр.), руб. 90 000 100 000 50 000 40 000 70 000 50 000 400 000 Доходы от продажи кур, руб. 120 000 110 000 70 000 80 000 120 000 130 000 630 000 Расходы на разведение и содержание (корм и пр.), руб. 100 000 90 000 40 000 60 000 80 000 90 000 460 000 Доходы и расходы от разведения и продажи кур составили: ЕСХН за отчетный период (полугодие) = 250 000 руб. х 6 % = 15 000 руб. Итого к уплате за 1 полугодие = 15 000 руб. Итого налоговая база за весь год (налоговый период) = (650 000 – 400 000)+ (630 000 – 460 000) = 250 000 + 170 000 = 420 000 руб. ЕСХН за год = 420 000 руб. х 6 % = 25 200 руб. За год с учетом авансового платежа надо уплатить ЕСХН = 25 200 руб. – 15 000 руб. = 10 200 руб. Класс: 6 Презентация к уроку Внимание! Предварительный просмотр слайдов используется исключительно в ознакомительных целях и может не давать представления о всех возможностях презентации. Если вас заинтересовала данная работа, пожалуйста, загрузите полную версию. Предмет: экономика 6 класс. Вид урока: урок-изучение нового. Учащиеся уже знают/умеют:
Предметные ожидаемые результаты: учащиеся должны знать\уметь
Метапредметные ожидаемые результаты: учащиеся должны уметь
Личностные ожидаемые результаты: учащиеся должны понимать
Краткое описание предметного содержания урока: Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоговый кодекс РФ. Налоги выплачиваются физическими и юридическими лицами в федеральный, региональный и местный бюджеты. Федеральные налоги и сборы: НДС (налог на добавленную стоимость), акцизы, НДФЛ (налог на доходы физических лиц),социальные выплаты, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина. Региональные налоги:Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог. Местные налоги:земельный налог, налог на имущество физических лиц. Элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, налоговый период. Из бюджета налоги распределяются на: социальную политику, национальную экономику, здравоохранение и спорт, образование и культуру, национальную безопасность и национальную оборону, общегосударственные вопросы, жилищно-коммунальное хозяйство. Ход урока
ПРЕЗЕНТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НА ТЕМУ: «НАЛОГИ: КЛАССИФИКАЦИЯ И ФУНКЦИИ» Выполнила студентка группы АЛ-ДЛЭ-201 Герасимова Татьяна
|
Назад
Вперёд
В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам. Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида: федеральные: региональные; местные.
КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством. Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.
Уровень установления Федеральные Региональные 
КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом: прямые; косвенные.
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся: налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.
КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель. К 
КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ В РФ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ СУБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Субъект налогообложения Налоги, уплачиваемые юридическими лицами Налог на прибыль; Налог на имущество организаций. Налоги, уплачиваемые физическими лицами Налог на доходы физических лиц; Налог на имущество физических лиц. Смешанные налоги Налог на добавленную стоимость; Транспортный налог; Налог на игорный бизнес.
КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ В зависимости от источника уплаты налоги делятся на: Налоги, относимые на себестоимость 
КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ В зависимости от применяемых ставок различают: Фиксированные налоги. Они характеризуются такими 
ФУНКЦИИ НАЛОГОВ (англ. tax functions) – устойчивые внутренние свойства, закономерности развития и отличительные формы проявления, позволяющие выявить внутреннее содержание и назначение налогов.
ФИСКАЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ НАЛОГОВ Фискальная функция вытекает из самой природы налогов. Она характерна для всех государств во все периоды их существования и развития. С помощью реализации данной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства. Основная задача выполнения фискальной функции - обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней.
РЕГУЛИРУЮЩАЯ ФУНКЦИЯ НАЛОГОВ Регулирующая функция имеет особое значение в современных условиях антикризисного регулирования, активного воздействия государства на экономические и социальные процессы. Данная функция связана во временном аспекте с распределением налоговых платежей между юридическими и физическими лицами, сферами и отраслями экономики, государством в целом и его территориальными образованиями. Данная функция позволяет регулировать доходы разных групп населения. 
СОЦИАЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ НАЛОГОВ 
КОНТРОЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ Контрольная функция создает предпосылки для соблюдения стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов разных субъектов экономики. Благодаря ей оценивается эффективность каждого налогового канала и «налогового пресса» в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и налоговую политику.
Популярное:
Планировка квартир по программе реновации
|
Новое
- Как написать заявление на перечисление зарплаты на личную карту
- Cрок исковой давности по кредитам – три года до полного прощения
- Оплатил транспортный налог а долг висит Ифнс налог оплачен но висит задолженность
- Договор аренды (найма) квартиры: Всё что нужно знать хозяину и нанимателю
- Исполнительное производство судебными приставами: сроки
- Отличие ebitda от oibda. Показатель EBITDA. Что это такое и как его считать. Отличия EBIT и EBITDA от операционной прибыли
- Банковская выписка Как разносить банковские выписки в 1с 8
- Как рассчитывается «Налог на роскошь
- Валидаторы в россии заменят турникеты в автобусах
- Может ли собственник выписать из квартиры прописанного человека без его согласия, имеет ли право?
