(1С Бухгалтерия 2.0.65.48)

Внимание! При заполнении формы РСВ-1 за 4 квартал 2016 года указывается код ОКВЭД редакции 2

Рассмотрим экстремальную ситуацию.

При подготовке отчета за первый квартал 2016 года выяснилось, что требуется корректировка по всем кварталам 2015 года.

Приступаем.

Сначала все как обычно. Создаем новый отчет. Автоматически заполняем исходный раздел 6 данными за первый квартал.

В список застрахованных лиц вносим всех, чьи данные должны быть откорректированы. Заполняем данные помесячно по каждому сотруднику, не забываем заполнить поле «В т.ч. доначислено», где мы должны указать разницу между начисленным ранее и новым значением. Если сумма уменьшилась, поле будет со знаком минус.

Потом для 3 и 4 квартала.

Часть работы сделано. Передохнули. И продолжили.

Нажимаем «Показать все разделы». И приступаем заполнять эту форму.

Для начала переходим в раздел 4.

Здесь для каждого корректируемого месяца должна быть заполнена отдельная строка. Причем суммы в графах 6, 7 и 14 могут быть со знаком «минус», если налогооблагаемые суммы уменьшились. Будьте точны, итоговые суммы будут перенесены в раздел 1 строки 120 и 121.

Проверяем данные отчета. Его можно отправлять.

Второй квартал проходит спокойно.

Никаких дополнительных разделов 6 создавать не надо. Не забудьте только в разделе 4 повторить все данные, которые вы заполняли при подготовке отчета за первый квартал. Поглядеть на раздел 2.1 нам еще понадобится.

Наступает третий квартал. И вот тут выясняется, что многие начисления сделанные в первом и втором квартале требуется отменить .

Во первых, чтобы программа правильно считала налоги и взносы, в июле 2016 года были созданы документы «Начисление зарплаты» с отрицательными суммами. Эти документы полностью повторяли требуемые отмены документы, только дата документа стояла «29/07/2016» и суммы были со знаком «минус».

Документ «Начисления налогов с ФОТ» за июль месяц выдал много проводок с отрицательными суммами. Не волнуйтесь, это правильно. Далее закрываем июль, август, сентябрь и приступаем к заполнению РСВ-1 за третий квартал.

Теперь мы знаем, как это делать. Будет легче.

Создаем исходный раздел 6.

Данные по июлю и итоги за квартал программа заполнит неправильно, заполняем в ручную.

И вносим корректирующие сведения по сотрудникам. В поле «В т.ч. доначислено» суммы будут с минусом.

Создаем раздел 6 для корректировки второго квартала.

Здесь все сделано, жмем «Показать все разделы».

Переходим в раздел 4.

Здесь должны быть созданы строки для каждого корректируемого месяца 2015 года (переписываем из предыдущего квартала). И по строке для каждого корректируемого месяца 2016 года. Эти данные переписывать неоткуда.

Переходим в раздел 2.1.

Его заполнение нам поможет отчет за полугодие 2016 года, положим его рядом. Далее в тексте нам часто придется на него ссылаться, поэтому будем называть его ОзП (Отчет за Полугодие).

Строка 200, в графе 3 должна быть сумма такая же как в ОзП, увеличенная на суммы в графах 4, 5 и 6.

Строка 203. Превышение предельных сумм было во втором квартале, но в третьем, после уменьшения, превышения не стало. Поэтому в графе 3 должна стоять сумма как в ОзП. Графы 4 – 6 пустые.

Строка 204. Графа 3 = с. 200 – с.203. Графы 4 – 6 такие же суммы как в строке 200.

Строка 205. Это суммы налога, рассчитанного с суммы в строке 204. Графа в графу.

Строка 206. Это сумма налога, рассчитанного с суммы в строке 203.

Строки 207 проблем не должно быть, количество у нас было всегда одинаково.

В строке 208, даже если в 3 квартале превышения не было, но так как мы указываем корректирующие данные за второй квартал (где было превышение), ставим цифру 3.

Строки 210 – 215 заполняются по тем же правилам.

Переходим в раздел 1.

В с.100 такая же сумма как в ОзП. Остаток не изменился.

Строка 110 равна сумме строк 205 и 206 раздела 2.1. Строки 111 -113 от туда же.

В строках 120 и 121 должны стоять итоговые данные из раздела 4.

В строке 130 складываем суммы из строк 100, 110 и 120.

В следующих строках заносим уплаты и вычисляем остатки.

Проверяем. Выгружаем. Отсылаем. Отчет готов.

Как правильно сдать корректировку РСВ?

Компания сдает уточненный РСВ. Как это сделать правильно - читайте в статье.

Вопрос: Возникла необходимость пересдать отчет РСВ, изменения коснутся сумм в Разделе 3, а также сумм в основной части отчета.как правильно сдать корректировку. Необходимо ли сначала обнулить данные по сотрудникам, которых коснуться изменения? В корректировочный отчет в Раздел 3 необходимо выбирать только сотрудников с изменениями?

Ответ: При подаче уточненного расчета по страховым взносам укажите на титульном листе номер корректировки. Если уточненный расчет за соответствующий отчетный период сдаете впервые, то проставьте в этом поле «1- -». Заполните в расчете корректными (обновленными) данными те же разделы, что и в первоначальном. При этом раздел 3 заполните только на тех сотрудников, по которым изменились в этом разделе. Укажите в строке 010 раздела 3 номер корректировки (например, «1--»). Не включайте в расчет разделы 3 по остальным работникам (п.1.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@). Как заполнять уточненные разделы 3 в отдельных ситуациях смотрите ниже в развернутом ответе.

Обоснование

Как составить и сдать расчет по страховым взносам

Титульный лист

В титульном листе заносите данные во все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Рассмотрим каждое поле титульного листа.

Номер корректировки. Поле «Номер корректировки» укажите «0--», если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Если вы сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки (например, «1--», «2--»).

Расчетный (отчетный) период и календарный год . В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который сдаете расчет:

21 - за I квартал;
- 31 - за полугодие;
- 33 - за девять месяцев;
- 34 - за год.

Как сдать уточненный расчет по страховым взносам

Если вы обнаружили ошибки в уже сданном расчете, проверьте, нужно ли подавать уточненный расчет.

Если из-за ошибки вы не занизили взносы к уплате, то уточненный расчет сдавать не обязательно. Например, организация начислила страховые взносы с необлагаемых выплат.

Когда ошибка в первичном расчете уменьшила взносы, обязательно сдайте уточненный расчет. Если возникла недоимка, то предварительно перечислите в бюджет остаток взносов и пени. В этом случае инспекторы не начислят штраф. Такие правила предусмотрены Налогового кодекса РФ. В отчете за текущий период результаты пересчета не отражайте. Об этом ФНС напомнила в письме от 24 августа 2017 № БС-4-11/16793 .

Обратите внимание: если в 2017 году (или позже) вы обнаружите ошибки в расчетах за периоды до 1 января 2017 года, уточненные расчеты по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС по-прежнему сдавайте в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России (ст. 23 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ).

За периоды с 2017 года уточненные расчеты подавайте в ИФНС по новой форме .

Как уточнить данные в разделе 3

Как уточнить данные в разделе 3 нового расчета по страховым взносам (ЕРСВ)

Если нужно уточнить данные в разделе 3 расчета, важно, в чем ошиблись: в персональных данных или в количестве человек.

Ошибки в персональных данных физлиц. По каждому застрахованному физлицу, по которому нашли нестыковки, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета укажите персональные данные из первоначального расчета. При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 расчета везде укажите «0». По этим же сотрудникам заполните подраздел 3.1 с корректными персональными данными и строками 190-300 подраздела 3.2 расчета.

Другие ошибки в разделе 3. Если в первоначальном расчете забыли указать кого-то, то в уточненный включите раздел 3 со сведениями об этих людях. Также скорректируйте показатели раздела 1 . Указали лишних? Тогда в уточненный расчет включите раздел 3 с данными по этим физлицам, в строках 190-300 подраздела 3.2 везде укажите «0». Одновременно скорректируйте раздел 1 расчета. Если нужно по отдельным людям изменить показатели из подраздела 3.2 расчета, в уточненный расчет включите раздел 3 со сведениями о них с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета. Если поменялась общая сумма взносов, скорректируйте раздел 1 расчета. Если показателей в подразделе 3.2 нет, то в строках 190, 200, 260 и 270 поставьте прочерки, в остальных - нули.

Такие рекомендации в письмах ФНС России от 28 июня 2017 № БС-4-11/12446 , от 18 июля 2017 № БС-4-11/14022 .

Не показывайте в уточненном расчете по взносам всех работников

Какие разделы заполнять в уточненном расчете

Заполните в уточненном расчете те же разделы, что и в первоначальном. Исключение — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Заполните его только на тех сотрудников, по которым показываете изменения или дополнения. Основание — пункт 1.2 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .

ПРИМЕР

В марте 2017 года директор подписал приказ о годовой премии за 2016 год. В этом же месяце бухгалтер начислил премию и взносы с премии.

По ошибке бухгалтер не начислил взносы на годовую премию В.А. Константинову, который уволился в декабре 2016 года. Сумма премии — 10 000 руб. Компания платит страховые взносы по общим тарифам. Как заполнить уточненный расчет по страховым взносам?

Состав разделов уточненного расчета

«Уточненку» бухгалтер подал на том же бланке, что и исходный расчет. В уточненном расчете он заполнил те же разделы, что и в первоначальном, кроме раздела 3. Раздел 3 заполнил только на В.А. Константинова. Во всех разделах бухгалтер указал правильные суммы выплат и взносов.

Раздел 3

Раздел 3 следует заполнять на всех работников, которым начислили выплаты в отчетном периоде, в том числе на уволенных (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Бухгалтер указал в разделе 3 номер корректировки — 0, дату сдачи уточненного расчета — 24.05.2017, вписал правильные суммы выплат и взносов (см. образцы 1 и 2 ниже).

Образец 1. Подраздел 3.1 раздела 3 (скачать)

Образец 2. Фрагмент раздела 3 уточненного расчета с правильными суммами выплат и пенсионных взносов (скачать)

Подразделы 1.1 и 1.2 и приложение 2

Ошибка привела к занижению пенсионных, медицинских взносов и взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В уточненном расчете бухгалтер вписал правильную сумму выплат и взносов в подразделы 1.1 и 1.2 и приложение 2 по каждому виду страхования.

Как по-новому исправлять ошибки в расчете по взносам и 6-НДФЛ

Проверьте, все ли верно в вашем расчете по взносам за полугодие и не нужна ли уточненка. Мы выяснили в ФНС, какие две частые ошибки допускают в новом расчете ваши коллеги. Оказалось, что исправлять эти недочеты теперь надо по-новому. Как правильно — узнаете из статьи. А в конце найдете таблицу с частыми ошибками в 6-НДФЛ и подсказками, стоит ли их уточнять.

Ошибка № 1: неверные данные по сотрудникам

Когда вы отправляете налоговикам расчет по взносам, они сверяют Ф.И.О. и СНИЛС работников из раздела 3 со своей базой. Если видят расхождения, запрашивают пояснения или уточненку. Еще придираются к ИНН физлиц, хотя не должны — ФНС не заложила в контрольные соотношения проверку этого реквизита. Если знаете, что ошиблись в СНИЛС и Ф.И.О., сдайте уточненку. Корректировать ИНН не обязательно, но ФНС все же рекомендует сделать и это.

Как исправить ошибку. Сначала обнулите взносы работников, в чьих персональных данных вы ошиблись (письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12446). Это нужно, чтобы суммы в базе инспекции не задвоились. Алгоритм следующий:

— в подразделе 3.1 напишите неверные персональные данные работников из первичного расчета, отразите номер корректировки 1;

— в подразделе 3.2 в ячейках для выплат и взносов проставьте нули, как на образце 1 .

На тех же физлиц еще раз заполните раздел 3, но уже с верными персональными данными и взносами. Поставьте номер корректировки 0, как будто впервые отчитываетесь за этих сотрудников. Иначе уточненки могут неправильно лечь в базу инспекции. На каждого сотрудника, чьи персональные данные надо исправить, в уточненку должны попасть по два раздела 3.

Ошибка № 2: перепутали цифры и коды в разделе 1

Важная деталь

Если надо исправить число застрахованных людей и другие подобные показатели, сделайте это в уточненке. Но раздел 3 в этом случае в корректировку уже не включайте.

Вторая частая ошибка, о которой нам рассказали в ФНС, — это, скорее, комплекс разных неточностей в приложениях 1—3 к разделу 1. Чиновники сообщили, что часто в расчетах путаница с количеством застрахованных лиц, числом людей, которым начислили взносы, кодами тарифов и т. д. Обычно коллеги формируют расчет по взносам в учетной программе. Перед тем как отправить его в инспекцию, стараются вручную проверить, точно ли нет ошибок в выплатах и взносах. Так как все силы коллеги бросают именно на проверку начислений, на другие показатели расчета зачастую не смотрят, а учетная программа не всегда подтягивает в расчет верные показатели. Если налоговики находят ошибки, они просят пояснения или уточненку.

Допустим, инспекторы прислали уведомление, что в вашем расчете путаница с числом застрахованных лиц. Тогда стоит сдать уточненку, чтобы ошибочные цифры не перетекли в расчет за 9 месяцев. На этом настаивают в ФНС. Уточненку заполняйте особым образом.

Как исправить ошибку. Скорректируйте тот показатель, в котором ошиблись. Например, число застрахованных людей. Остальные цифры — суммы выплат, взносов и т. д. — перенесите из исходного расчета.

Есть сложность с разделом 3 — коллеги рассказывают, что учетные программы подтягивают в уточненку всех сотрудников, даже если исправлять по ним нечего. В ФНС сообщили, что это неверно. В подобных ситуациях включать в уточненку раздел 3 не нужно (п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551). Иначе начисления в базе инспекции и ПФР могут задвоиться.

На заметку

Как уточнить расчет, если…

Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме

Приложение № 2
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@

Приложение 2. Порядок заполнения расчета по страховым взносам

I. Общие положения

1.1. Расчет по страховым взносам (далее - расчет) заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями (далее - плательщики):
лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями);
главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

1.2. При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном статьей 81 Кодекса .
В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).
В уточненный расчет подлежит включению раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения).
При перерасчете сумм страховых взносов в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов.

И это привело к занижению суммы взносов к уплате. Положения о внесении изменений в расчет содержит статья 17 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и Порядок заполнения расчета РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). О том, как сделать корректировку РСВ-1, всегда ли нужно сдавать «уточненку» и какие нюансы учесть при сдаче корректирующих и отменяющих сведений персучета - расскажем в нашей статье.

Корректировка РСВ-1: когда подавать

Исправляя ошибки в расчете РСВ-1, можно использовать один из двух способов:

• заполнить и сдать уточненный расчет за период, в котором допущена ошибка,
• не сдавая «уточненку», учесть прошлые ошибки в текущем отчете РСВ-1.

В какие сроки нужно подавать «уточненку»? ПФР в своем письме от 25.06.2014 № НП-30-26/7951 рекомендовал сдавать уточненные расчеты не позднее 1 числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом. Например, уточненный РСВ-1 после 3 квартала можно сдать не позже 1 декабря. Тем, кто не успел исправиться в этот срок, корректировку РСВ-1 нужно делать в текущем отчете, в нашем примере – в годовом . Хотя, если следовать п. 5.1 Порядка заполнения расчета РСВ-1, сдать «уточненку» можно до наступления срока сдачи расчета за следующий расчетный период, то есть до 1 дня следующего квартала. В нашем случае этот срок продлился бы до 1 января.

Когда ошибка обнаружена до наступления следующего отчетного периода:

• если это привело к занижению взносов к уплате , то следует сдать уточненный расчет РСВ-1, в котором должен присутствовать исправленный раздел 6 с персонифицированными сведениями. При заполнении «уточненки» все разделы заполняются полностью заново, но уже с верными показателями.
• если занижения взносов не произошло , то сделать корректировку нужно в расчете РСВ-1 за текущий отчетный период, а «уточненку» при этом подавать не надо.

Как заполнить уточненный расчет РСВ-1

Допустим, в сданном отчете РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года была обнаружена ошибка – занижение начисленных взносов по одному сотруднику. Прежде, чем закончится 2016 год, нужно подать уточненный расчет, в котором:

• в подразделе 6.3 укажем тип корректировки в РСВ-1 «исходная», проставив в ячейке знак «Х», при этом отчетный период и год заполнять не надо;
• в подразделе 6.4 исправим суммы выплат и базу для начисления;
• в подразделе 6.5 укажем правильную сумму начислений;
• в подраздел 6.6 переносятся данные из первичного расчета, если они там присутствовали;
• в подразделе 6.7, если нужно, исправляются выплаты, на которые начисляются взносы по доптарифам;
• в подразделе 6.8 при необходимости исправляются данные о стаже работника.

Если ошибки допущены по нескольким работникам, то исправленные разделы 6 заполняются по каждому из них. Остальные сведения по сотрудникам, где ошибок не выявлено, тоже нужно заново внести в уточненный расчет. При этом может измениться количество пачек со сведениями персучета, что следует указать в разделе 2.5.1.

На титульном листе пишем порядковый номер уточнения - «001», «002» и т.д. Еще следует указать код причины уточнения в РСВ-1, расшифровка которых дана в пп. 5.1 п.5 Порядка заполнения расчета:

• код 1 – уточнение в части уплаты пенсионных взносов;
• код 2 – изменение начисленных пенсионных взносов;
• код 3 –уточнение в части взносов на ОМС.

Как заполнить корректирующую РСВ-1, если срок сдачи за следующий расчетный период уже наступил

Если ошибка в РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года будет обнаружена, например, в январе 2017 года, то исправленные сведения раздела 6 включаются в расчет РСВ-1 за 2016 год:

• в подразделе 6.3 код корректировки в РСВ-1 обозначим как «корректирующая», при этом укажем отчетный период и год, за который вносится исправление;
• подразделы 6.4 – 6.7 корректируются по аналогии с уточненным расчетом;
• в подразделе 6.8 обязательно надо заполнить сведения о периоде работы, т.к. эти сведения заменят ранее указанные в первичном отчете.

В текущий расчет РСВ-1, таким образом, будут включены «исходные» сведения за отчетный период по всем сотрудникам, а также «корректирующие» разделы 6, заполненные только по тем работникам, по которым исправляются данные прошлого периода.

«Отменяющая» корректировка РСВ-1 раздел 6

Корректировка «отменяющая» указывается в подразделе 6.3, если представленные ранее сведения персучета необходимо полностью убрать, то есть отменить. Например, ошибочно работнику, уже уволенному, была начислена зарплата и взносы.

По таким сотрудникам заполняются только подразделы 6.1 – 6.3, а в подразделе 6.4 нужно указать лишь код категории застрахованного лица . Остальные подразделы раздела 6 останутся незаполненными.

Обратите внимание, что сдавать корректирующий РСВ-1 нужно также, как и первичный расчет: при численности застрахованных лиц от 25 человек и более - только электронно, если численность меньше, то можно сдать расчет электронно, или на бумаге.

Как сделать корректировку РСВ-1 и сдать уточненку в ПФР? На основании постановления Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п ООО «Ромашка» в 1 квартале 2017 года обязан представить уточненный расчет по форме РСВ-1. Титульный лист заполняем так:в поле «Отчетный период (код)» - показатель «0»;в поле «Календарный год» - показатель «2016»;в поле «Номер уточнения» - порядковый номер уточнения (001 (если изменения делается впервые), 002 – изменение повторное и т.д.);в поле «Причина уточнения» - показатель «2». Сумму доначислений в ПФР (2000 рублей) отражаем в строке 120 раздела 1 и в соответствующих строках раздела 4 формы РСВ-1. В подразделе 6.2 раздела 6 должно быть указано:в поле «Календарный год» - показатель «2017»;в поле «Отчетный период (код)» - показатель «3» (1 квартал).

Prednalog.ru

Тип корректировки ставим «корректирующая» (в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений раздела 6) за отчетные периоды (до 01.01.2017), в которых изменились суммы страховых взносов. А в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указывается отчетный период (до 01.01.2017), к которому относится производимая корректировка сумм начисленных страховых взносов.

Пример заполнения уточненки РСВ-1 В ООО «Ромашка» проводилась выездная проверка, в результате чего сумма доначислений в ПФР составила 2000 рублей. Данная сумма доначислена на выплаты по работнику Руденко П.Р., в т.ч.:1300 рублей – доначисления за март 2014 года;700 рублей – доначисления за июнь 2015 года.

Решение о привлечении к ответственности ООО «Ромашка» вступило в силу в феврале 2017 года.

Корректировка рсв 1 за 2018 год в 2018

• с предварительной оплатой доначисляемых сумм платежей и относящихся к ним пеней, но это происходит до того, как ИФНС запросила пояснения по выявленным ею недочетам или сообщила о назначенной выездной проверке (подп. 1);
• после проведенной выездной проверки, не выявившей в отчетности за период уточнения ошибок (подп. 2).

Приведенный перечень ситуаций свидетельствует о наличии достаточно высокой степени контроля со стороны ИФНС, осуществляемого в момент приемки РСВ. Он позволяет налоговой инспекции уже на этом этапе выявить наиболее очевидные ошибки в отчете и потребовать представления уточненки.
Несмотря на то что перечень недочетов РСВ с 2018 года расширен, возможность исправить этот отчет без санкций сохранена.

Корректировка раздела 6 8 рсв 1 за 2018 год в 2018 году

Вместе с формой РСВ-1 представляются корректирующие индивидуальные сведения для лиц, по которым делаются корректировки. Как сдать уточненку РСВ-1 за 2014, 2015, 2016год? Вместе с уточненной формой РСВ-1 сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены.
Тип корректировки ставим «исходная» (в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» раздела 6), отражающие информацию о измененных страховых взносах (в подразделе 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» раздела 6). А в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указываем отчетный период (после 01.01.2017), к которому относится дата представления уточненной отчетности.

Вместе с вышеперечисленными документами сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены.

Исправляем ошибки в 4-фсс и рсв-1 за 2016 год правильно

На основании изложенного, в случае если сотруднику организации в январе – марте 2017 года была пересчитана заработная плата за 2016 год, организации следует представить уточненные расчеты за период 2016 год в территориальные органы государственных внебюджетных фондов.

Корректировка рсв за 1 квартал 2018 года

К числу последних с 2017 года приравниваются страховые взносы, процесс исчисления которых отражает отчет РСВ.

Как исправить ошибку в РСВ-1: заполняем уточненный расчет по новым правилам

Распространение на взносы положений НК РФ привело к тому, что к ним стала применяться ст.

81 этого нормативного акта, регулирующая вопросы внесения изменений в налоговую отчетность.

Внимание

Указанная статья делит возникающие в отчетах ошибки на обязывающие к подаче уточненки и на не требующие этого. Во втором случае за налогоплательщиком остается право исправить отчетность.

Кроме того, ст. 81 НК РФ рассматривает те ситуации, при которых сдача обязательного к подаче корректирующего отчета либо вообще не приводит к негативным для подателя последствиям, либо вынуждает к уплате пеней, но не штрафа. И большая роль в этом отведена фактору времени. Возможность уточнения РСВ без негативных последствий помимо ст.
81 НК РФ регулирует еще и п. 7 ст.
Важно

Здравствуйте!Подскажите, пж, как правильно заполнить корректировочную форму РСВ-1.За 3 квартал и 2016 год были сданы «нулевые» РСВ-1. На самом деле были начисления по ГПД в 3 и 4 квартале.

Корректировка рсв 1 в 2018 году за 2016 год

• в промежутке между двумя датами (завершившегося срока сдачи и неистекшего срока оплаты начислений по нему), при условии что ИФНС не запросила пояснений по выявленным в отчетности недочетам или не сообщила о назначенной выездной проверке (п. 3 ст. 81 НК РФ);
• в сроки, оговоренные для исправления выявленных ИФНС в момент приемки ошибок, допущенных в РСВ при определении индивидуальных расчетных показателей либо в персональных данных работника, или для устранения расхождений в суммах, указываемых в разделах 1 и 3 (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Штраф не будет начислен в ситуациях, когда отчетность уточняется подателем после истечения дат обоих сроков - как сдачи, так и оплаты (п. 4 ст.
ИФНС. На их исправление, не влекущее за собой санкций, подателю отчетности дается ограниченный промежуток времени. Таким образом, оперативное исправление недочетов в отчетности позволяет избежать штрафов, а в определенных случаях и пеней. Именно поэтому с представлением корректирующего отчета (в т. ч. корректирующего отчета РСВ за 1 квартал 2018 года) при обнаружении в исходном варианте отчетности ошибок, требующих обязательного исправления, лучше не затягивать. Ситуации, избавляющие от санкций при уточненке Вообще никаких последствий не будет иметь уточненная отчетность, сдаваемая:

• в ситуации, не обязывающей к ее сдаче, т. е. когда допущенные ошибки не приводят к занижению сумм, начисляемых в отчете к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ);
• до завершения срока, установленного для сдачи первого варианта отчета (п. 2 ст.

НК РФ. В заполнении уточненный вариант РСВ от исходного будут отличать 2 вещи:

• в специально предназначенном для этого поле на титульном листе нужно указать номер корректировки;
• такой же номер корректировки проставляется в исправляемых сведениях в разделе 3; при этом в уточненный отчет войдут только изменяемые персональные сведения, а те, которые изначально были правильными, повторно сдавать не надо.

Данные раздела 1 следует заполнить в обычном порядке, но внеся в него цифры, соответствующие сделанным исправлениям. О том, как сдать уточненную отчетность по взносам за 2017 год и за периоды, предшествующие ему, читайте в статье «Корректирующая форма РСВ за 2017 год - как можно сдать?».

Итоги Подача уточненного варианта РСВ обязательна при выявлении в нем ошибок, требующих корректировки.
Расчеты по страховым взносам, в том числе уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, представляются в соответствующие органы ПФР и ФСС России 14.09.2017Российский налоговый портал Компания сделала перерасчет заработной платы своему сотруднику в марте 2017 года за период 2016 года. Была ранее допущена ошибка, и бухгалтер обнаружил ошибку в марте 2017 года.

Каким образом внести корректировки в отчеты и, самый главный вопрос, куда сдать уточненные расчеты (РСВ-1 и 4-ФСС)? Как мы знаем, с 1 января 2017 года вопросы начисления и уплаты страховых взносов курирует Федеральная налоговая служба. Давайте обратимся к письму ФНС России от 20.04.2017 г.

БС-4-11/7552@, в котором налоговая служба рассказывает нам о порядке уточнения платежей. В соответствии со ст. 23 Федерального закона от 03.07.2016 г.

• первого рабочего дня, наступающего за днем поступления к ней отчета в электронном виде;
• 10 рабочих дней, тоже отсчитываемых от даты поступления, но для отчета, сданного на бумаге.

Чтобы уточненный вариант отчетности был принят датой подачи первого (непринятого) варианта, его надо сдать в ИФНС не позднее:

• 5 рабочих дней с даты извещения, сделанного по электронно сдаваемой отчетности;
• 10 рабочих дней с даты отправки уведомления по бумажному варианту отчета.

Если же отчетом контроль в ИФНС при приемке пройден, но подателем отчетности после его сдачи самостоятельно выявлены ошибки, требующие уточнения (например, в расчете вообще не учтены доходы, подлежащие обложению взносами, или доход ошибочно отнесен к необлагаемым), то подача корректировочного РСВ за 1 квартал 2018 года будет осуществляться уже с применением правил, содержащихся в ст.

Как сдать корректирующую форму РСВ за 2017 год?

(для версии 3.0 смотрите здесь)

Внимание ! При заполнении формы РСВ-1 за 4 квартал 2016 года указывается код ОКВЭД редакции 2

Внести исправления в сданные отчеты РСВ-1 можно двумя методами:

• Создать уточняющую форму РСВ-1
• Добавить корректирующую форму к текущей РСВ-1

Напоминаю .
Чтобы создать или отредактировать РСВ-1, надо открывать Меню / Кадры / Подготовка данных ПФР, и здесь выбрать нужный период. Из журнала отчетов можно только посмотреть готовый отчет и его выгрузить или отправить.

Метод № 1 — Создать уточняющую форму РСВ-1

Этот метод можно использовать только при соблюдении двух условий:

• Ошибка привела к занижению взносов к уплате.
• С момента окончания отчетного периода (не путать с последним сроком сдачи отчетности) прошло не более двух месяцев.

Для создания уточняющей формы РСВ-1 необходимо открыть Меню / Кадры / Подготовка данных ПФР, выбрать нужный период. Вы увидите отправленный отчет.

Далее, необходимо нажать кнопку «Пометить пачки раздела 2.5 как принятые ПФР» (осторожно, отмены этому действию нет), после чего кнопка «Переформировать» превращается в «Сформировать».При нажатии на эту кнопку, открывается дополнительное меню, где вам надо выбрать «Скопировать как корректирующий».

В программе используется только название «Корректирующая», я специально использую разные названия «Уточняющая» и «Корректирующая», чтобы подчеркнуть различия.

В результате вы получаете новый отчет, открытый для корректировок.

Не надо в этой форме раздел 6 помечать «Сведения – Корректирующие».

Метод № 2 — Исправить ошибки в текущей РСВ-1

Если условия для создания уточняющей формы не выполняются, то все исправления вносятся при подаче очередного отчета РСВ-1, но с дополнительной пачкой раздела 6 (или несколькими, если сразу корректируете несколько отчетных периодов). Первая пачка будет за текущий период, и еще дополнительные пачки за каждый корректируемый период.

Поэтому, сначала создаем, как обычно, отчет за текущий период.

Для создания дополнительной пачки, необходимо в разделе «Состав раздела 2.5» нажать на кнопку «+ Разделы 6».

Вот теперь у этой пачки выбираем «Сведения – Корректирующие», и выбираем корректируемый отчетный период.

«Рег. № (корр) » — После смены юридического адреса, ПФР может присвоить организации новый регистрационный номер. Если вы создаете корректировку за период, когда у вас был еще старый рег.№, то этот старый рег.№ надо указать в это поле. Если таких приключений у вас не было – оставьте это поле пустым.

В эту пачку включаются застрахованные лица только те, у которых будет корректировка. На них заполняем правильные данные. И обратите внимание, рядом с полем «Начислено взносов на ОПС» необходимо заполнить поле «В т.ч.

Как правильно сделать корректировку подраздела 12 рсв

доначислено». Если сумма начислений уменьшилась, сумма вводится со знаком минус.
И еще, напомню, что в эти два поля вводятся начисления только с сумм, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

ВНИМАНИЕ. Если у вас уволен сотрудник , он попадает в корректируемый период, но в текущем его нет, необходимо добавить в пачки раздела 6 за текущий период с пустыми данными о доходах и периодах. Иначе на него не заполниться раздел 6.6 с корректирующими данными.

После выбора кнопки «Показать все разделы» вам открывается подготовленный отчет.

Перейдя в раздел 6, вы увидите сведения за текущий период. Чтобы выбрать другой раздел 6 , с корректировками, необходимо воспользоваться стрелочками в правом нижнем углу, после слов «Дополнительный страницы». Здесь же видно, на какой странице находитесь вы сейчас.

Не забудьте заполнить раздел 4, суммарные данные из которого попадают в строку 120 раздела 1. И при проверке эти данные будут сверяться с суммарными данными поля «В т.ч. доначислено» по каждому сотруднику.

Если у вас много сотрудников, возможно, вам придется создать таблицу в Excel, чтобы правильно рассчитать по каждому сотруднику все суммы, а также получить итоговые суммы за каждый месяц.

Если все заполнено, отчет можно выгрузить, проверить в CheckPFR, отправить, распечатать.

Пример заполнения формы РСВ-1 с корректирующим разделом 6 (1С Бухгалтерия 2.0)

Что понимать под корректировкой расчетов по взносам?

Корректировка РСВ за прошлый год или иные периоды — это процедура, предполагающая:

1. Отправку в ведомство, принимающее отчетность (либо принимавшее ее на момент предоставления первичного отчета), расчета, в котором стоит отметка, что он — уточненный (корректировочный).
2. Указание в соответствующем расчете правильных данных — в тех графах, в которых были обнаружены ошибки.

При этом те данные, что не были изменены в сравнении с первичным расчетом, дублируются (полностью или частично в соответствии с инструкциями по заполнению конкретных форм).

Расчеты по взносам (иногда сокращенно именуемые РСВ) с 2017 года документируются по форме единого расчета (утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Единый расчет сдается в ФНС. В нем отражаются все страховые взносы (пенсионные, социальные, медицинские), кроме взносов на травматизм, по которым отчетность сдается с применением формы 4-ФСС, предоставляемой в Фонд социального страхования.

Ранее для документирования расчетов по пенсионным и медицинским взносам применялась форма РСВ-1. Расчет 4-ФСС до 2017 года отражал данные по взносам на травматизм, нетрудоспособность и материнство.

В каких случаях корректировка РСВ обязательна?

Корректировка единого расчета по взносам обязательна, если:

1. При перепроверке единого расчета обнаружены ошибки, которые приводят к занижению базы для исчисления взносов или неполноте отражения сведений в расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
2. Налоговым органом обнаружено, что (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• в разделе 3 отражены неверные персональные данные застрахованного лица;
• показатели по взносам или базе для их расчета в разделе 3 неточны — даже если это не сопровождается занижением базы по взносам;
• между показателями, отражаемыми в разделе 3, и показателями в подразделах 1.1 и 1.3 в приложении № 1 к разделу 1 имеются расхождения.

1. Появилась необходимость скорректировать расчеты, изначально правильные, но утратившие по каким-либо причинам актуальность. Например, если:

• сотрудник, уволенный и не числившийся в штате в отчетном периоде, восстановлен на работе по суду (как следствие — нужно отразить в расчете факт его нахождения в штате как застрахованного лица в отчетном периоде);
• выплаты, на которые в отчетном периоде были начислены взносы, сторнированы (например, если работник, выйдя в отпуск, заболел, а вернувшись, принес работодателю больничный — вследствие чего отпускные нужно сторнировать, а дни отдыха — перенести).

Расчет должен быть откорректирован в предусмотренные законом сроки. Если этого не будет сделано, то в отношении плательщика могут быть применены санкции со стороны ФНС.

Несоблюдение сроков сдачи корректировки: правовые последствия

Корректировка единого расчета должна быть сдана не позднее наступления крайнего срока сдачи расчета — 30-го числа месяца за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). В этом случае никаких санкций в отношении плательщика не последует. Если ошибка обнаружена по истечении указанного срока, то:

1. В случае ее обнаружения и исправления до того, как выявит ошибку ФНС при проверке, санкций не будет при условии, что ошибка:

• не связана с занижением налоговой базы;
• связана с занижением налоговой базы, но плательщик перечислил недостающую сумму взносов и пеней до подачи корректировочного РСВ.

1. В случае ее обнаружения и исправления позднее — уже возможен штраф.

Появление повода для штрафа и его величина зависят от категории ошибок. Их можно подразделить на:

1. Ошибки, поименованные в п. 7 ст. 431 НК РФ, — мы писали о них выше.

При их обнаружении ФНС направит плательщику требование об уточнении данных по ТКС или на бумаге — в зависимости от способа сдачи первичного расчета. В течение 5 рабочих дней (если отчет сдан по ТКС, если в бумажном виде — в течение 10 рабочих дней) страхователь должен исправить ЕРСВ и передать его в налоговую. Если ответа не последует, то расчет не будет считаться сданным и плательщика оштрафуют на сумму 5-30% от долга по взносам, но не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

1. Ошибки, приводящие к занижению базы по взносам.

В этом случае штраф составит:

• 20% от долга по взносу — если работодатель перечислит взносы по заниженной базе, а после — не осуществит необходимой доплаты (п. 1 ст. 122 НК РФ);
• 20% от долга по взносу, но не менее 40 000 рублей — если работодатель занизит базу вследствие грубых ошибок в учете (п. 3 ст. 120 НК РФ).

1. Прочие ошибки.

ФНС предложит их исправить в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Игнорирование требований может привести к штрафу в 5000 рублей (п. 1 ст. 129 НК РФ).

Как скорректировать единый расчет по взносам (за прошлый год и другие периоды)?

Корректировка единого расчета характеризуется следующими нюансами:

1. Корректировочная форма расчета должна использоваться в версии, действовавшей на момент сдачи первичного расчета (п. 5 ст. 81 НК РФ).
2. Тот факт, что расчет — корректировочный, отражается посредством проставления на титульном листе документа в поле «Номер корректировки» цифры 1 (при последующих корректировках — 2, 3 и т. д.).
3. При корректировке сведений в разделе 3 расчета в уточненном расчете указываются правильные данные только по тем физлицам, сведения о которых ранее были приведены с ошибками.

То есть правильные сведения не дублируются с первичного расчета.

При этом в строке 010 всякий раз приводится номер корректировки — по аналогии с титульным листом.

1. Если корректировочный расчет сдать до истечения срока предоставления первичного (30-е число месяца, идущего за отчетным периодом), то отчетность будет считаться сданной в день предоставления корректировки.
2. Если ФНС обнаружит в первичном расчете ошибку, свидетельствующую о занижении базы для взносов, и проинформирует о ней плательщика до получения корректировочного расчета, то плательщик взносов будет обязан уплатить доначисления и пени и только после этого предоставить уточненный расчет.

Изучим теперь некоторые общераспространенные сценарии корректировки единого расчета.

Не знаете свои права?

Сценарии корректировки единого расчета: как заполнять документ?

Для примера мы можем рассмотреть следующие сценарии:

1. Когда компания не указала в первичном расчете сведения о выплатах (и взносах по ним) на определенного сотрудника. Например, если речь идет о сотруднице, находящейся в декрете (поскольку на выплаты ей взносы не начисляются, ответственный специалист может забывать указать сведения о ней в расчете).

Чтобы откорректировать базу по взносам в рассматриваемом сценарии, нужно сдать в ФНС единый расчет, в котором будут продублированы все данные, кроме раздела 3. Раздел 3 нужно заполнить только в части сведений о сотруднице в декрете. При этом если на титульном листе будет стоять номер корректировки 1, то в разделе 3 — номер корректировки 0, так как на данную сотрудницу сведения мы сдаем впервые.

1. Когда нужно исправить персональные данные о сотруднике (как вариант, по запросу ФНС).

В этом случае подразделы 3.1 и 3.2 раздела 3 на сотрудников с ошибочными персональными данными требуется составить в 2 экземплярах (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

В первом экземпляре в подразделе 3.1 дублируется все, что было в первичном по сотрудникам, сведения о которых были указаны неверно. При этом в полях 190-300 в подразделе 3.2 проставляются нули в суммовых показателях.

Во втором экземпляре заполняются подразделы 3.1 и 3.2 без ошибок — по данным сотрудникам.

По сотрудникам, в персданных которых нет ошибок, раздел 3 предоставлять не нужно.

Остальные листы расчета, как и в первом сценарии, должны быть точным дубликатом тех, что присутствовали в первичном документе (не считая титульного листа — с номером корректировки).

1. Когда в первичном расчете не отражены командировочные в пределах лимита (на которые не начисляются взносы).

Такие командировочные, как и те, на которые начисляются взносы, подлежат отражению в расчете (письмо ФНС России от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829@).

Величина суточных отражается в полях 030 и 040 в приложении № 1 к разделу 1. Остальные разделы, кроме раздела 3, нужно продублировать. Раздел 3 формируется только с указанием данных о командированном сотруднике.

Теперь — о корректировке РСВ, представленного формой РСВ-1.

Как и зачем корректировать отчет РСВ-1?

Рассматриваемый документ не применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Однако если речь идет о корректировке РСВ за прошлые годы (2016 год и ранее), то используется именно форма РСВ-1 (ст. 23 закона «О внесении изменений в отдельные нормативные акты» от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

При подготовке корректировочного отчета РСВ-1 нужно иметь в виду, что:

1. Вместе с уточненным отчетом сдается копия первичного, в которой не должно быть никаких изменений.
2. Тот факт, что форма уточняющая, удостоверяется проставлением знака X напротив поля «корректирующая» в подразделе 6.3 раздела 6 документа.
3. Разновидность уточненного отчета РСВ-1 — документ с признаком «отменяющая». Он применяется, если нужно сообщить в ПФР о том, что все ранее предоставленные данные о страховых расчетах неактуальны. Например, если выяснится, что работнику была ошибочно начислена зарплата.

Тот факт, что форма «отменяющая», обозначается проставлением в подразделе 6.3 раздела 6 документа знака X напротив соответствующего поля. При этом подразделы 6.1, 6.2 документа и графа 3 в подразделе 6.4 заполняются обязательно, остальные — нет.

В каком виде сдавать корректировки?

Форма корректировочного единого расчета сдается в ФНС в электронном виде, если в документе указываются данные более чем по 25 сотрудникам.

Корректировка по РСВ-1, сдаваемая в ПФР (при уточнении данных за отчетные периоды до 2017 года), предоставляется:

• в электронном виде, если в документах отражаются данные более чем на 24 застрахованных сотрудника;
• в бумажном или электронном виде (по желанию плательщика взносов) — в иных случаях.

Электронный формат отчетности предполагает наличие квалифицированной ЭЦП.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

За несоблюдение установленного способа сдачи отчетов в ПФР предусмотрен штраф — 1000 рублей, при сдаче отчетов в ФНС в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей. Но в обоих случаях отчетность, сданная в бумажном виде, считается предоставленной.

То, как сдать корректировку РСВ 2017 года или более раннего периода, зависит от типа РСВ. Это может быть единый расчет (применяется с 01.01.2017) или форма РСВ-1 (для корректировки сведений по пенсионным и медицинским взносам за периоды до 01.01.2017). При подготовке уточненных расчетов нужно применять формы отчетности, действовавшие на момент сдачи первичной отчетности.