Члены Правительства РФ придумали налоговые каникулы для ИП еще в 2015 году. Специалисты разработали каникулы как целевую программу поддержки малого бизнеса в условиях восстановления экономики после финансового кризиса. Распоряжение №98-р от 27 января 2015 года, также именуемое «антикризисным планом Правительства», предопределило появление новых льгот для российских предпринимателей.

Что дают налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Главное достоинство - возможность не платить налог или снизить его до 1%. Вообще, налоговые каникулы для ИП в 2018 году предусматривают разные меры поддержки:

для УСН - снижение ставки с 6% вплоть до 0% (на режиме «доходы»),

для ПСН - снижение потенциального дохода, с которого рассчитывается налог, с 1 000 000 до 500 000 руб.; отсутствие необходимости оплачивать патент и отчитываться перед ФНС,

для всех - снижение НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на промысел.

Налоговые льготы для ИП разрешают увеличить предельные значения выручки в два раза:

Эти льготы позволили тысячам предпринимателей увеличить чистую прибыль по итогам года как минимум на 5-7% по сравнению с аналогичным показателем на обычном налоговом режиме.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами для ИП?

Как и в предыдущие периоды налоговыми каникулами для ИП в 2018 году могут воспользоваться лишь некоторые предприниматели. Льготы предоставляются тем, кто работает на упрощенной (УСН) или патентной (ПСН) системах налогообложения.

Также существует три устоявшихся требований для выхода на каникулы:

Новизна. ИП должен быть зарегистрирован после принятия закона о налоговых каникулах в субъекте. В Москве - после 18 марта 2015 года.

Отсутствие истории. Только первая позволит воспользоваться налоговыми каникулами для ИП. Если заявитель уже имел статус предпринимателя, закрыл дело, а затем вновь стал заниматься бизнесом, он не сможет получить налоговые льготы.

Вид деятельности. Предприниматель должен вести деятельность в производственной, научной или социальной сфере с оговоркой. Он может получать прибыль из других сфер деятельности, однако основное направление должно приносить не менее 70% дохода.

Прочитали требования и узнали в них самих себя? Поздравляем! Скорее всего, вы сможете уйти на каникулы и не платить налог. Но давайте обо всем по порядку.

Какая деятельность попадает под налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Как было сказано выше, налоговые каникулы для ИП доступны не всем. Основной сферой деятельности должно быть производство, наука или социальная работа, при этом Министерство финансов РФ не конкретизирует коды ОКВЭД. Каждый регион утверждает свой список деятельности, который разрешает бизнесменам воспользоваться пониженной налоговой ставкой. По сведениям Минфина, власти Москвы установили 25 видов деятельности для ИП на УСН и еще 17 видов деятельности для ИП на ПСН.

Примеры льготных направлений деятельности для ИП на УСН

производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков,

обработка и производство изделий из дерева и пробки,

изготовление пластмассовых товаров,

пошив одежды и текстиля,

производство игр и игрушек.

Примеры льготных направлений деятельности для ИП на ПСН

пошив одежды и изготовлением обуви, а также их ремонт,

ремонт мебели, электроники, бытовой техники, часов,

проведение образовательных курсов, спортивных занятий, экскурсий,

устный и письменный перевод,

граверные и лазерные работы.

Перечисленные виды деятельности - лишь пример. Если у вас есть сомнение по поводу того, попадает ли ваш бизнес в перечень, проконсультируйтесь с инспектором ИФНС. Также вы можете пообщаться со специалистами компании «Дельта Финанс» - мы расскажем о налоговых каникулах для ИП из вашей сферы и предложим недорогое конкретно для вашего случая.

Сколько действуют налоговые каникулы для ИП?

Налоговые льготы для ИП действуют не больше двух отчетных периодов. Каникулы для предпринимателей на «упрощенке» (УСН) длятся 2 года, для частников на патентной системе (ПСН) - от 1 до 12 месяцев, в зависимости от срока действия патента. Как мера государственной поддержки эта программа будет распространяться на предпринимателей до конца 2020 года.

Как предпринимателю «уйти на каникулы»?

Чтобы воспользоваться преимуществами налоговых каникул для ИП, следуйте алгоритму от наших специалистов:

Во-первых, обратитесь в налоговую или узнайте у консультанта «Дельта Финанс», попадают ли ваши ОКВЭД в список льготных направлений деятельности.

Во-вторых, если вы только открываете свой первый бизнес, подайте уведомления по форме 26.2-1 (на УСН) или 26.5-1 с ссылкой на номер регионального закона (на ПСН).

В-третьих, платите фиксированные взносы вовремя.

В-четвертых, при сдаче годовой декларации укажите ставку 0% (на УСН).

Компания «Дельта Финанс» поможет вам зарегистрировать бизнес и воспользоваться налоговыми льготами для ИП уже в первый день работы. Мы подадим необходимые уведомления, подключим дистанционного бухгалтера, а при наступлении сроков сдачи деклараций подготовим и отправим электронные отчеты в ФНС и ПФР.

Каникулы – хорошо, а «налоговые каникулы» – еще лучше. Чтобы начинающим предпринимателям было проще встать на ноги, государство освободило их от уплаты одного или нескольких налогов. Это оказалось отличным стимулом для новичков, так как налоговая отчетность – дело сложное. Но не стоит очень радоваться: каникулы продлятся только 2 года с момента регистрации ИП. Кто может позволить себе такой отдых, сейчас узнаете.

Важные моменты

Льготный период для ИП, в течение которого они освобождаются от уплаты налогов, называется «налоговыми каникулами». Согласно ст. 346.20 НК РФ на уровне поправок в законодательный акт ФЗ-№ 477 от 29.12. 2014 были внесены изменения, по которым региональные власти РФ имеют право установить нулевую налоговую ставку для ИП. Официальное вступление закона в силу произошло 1 января 2015 года. Льготы предоставляются до 2020 года.

Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок. Если предприниматель хочет воспользоваться «налоговыми каникулами», ему нужно удостовериться, что в его регионе уже принято данное федеральное законодательство. Список регионов, в которых действуют «налоговые каникулы», можно посмотреть .

Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок.

Условия пользования

Не все предприниматели могут воспользоваться правом на «налоговые каникулы».

1. Новые ИП, зарегистрированные впервые. Если предприниматель на какой-либо период приостановил свою деятельность, повторное открытие ИП не дает ему право пользоваться льготами.
2. «Налоговые каникулы» могут взять ИП, работающие на патенте или УСН. Если предприниматель в течение 2 лет с момента регистрации перешел на эти виды налогообложения, ему также будут доступны льготы.
3. «Налоговыми каникулами» могут пользоваться ИП, которые открылись после принятия регионом закона о вступлении в силу льготного периода.

Внимание! Период, во время которого предприниматель освобождается от налогообложения, составляет только первые 2 года его деятельности. Однако он обязан в течение этого времени вести учет доходов, а также вносить обязательные отчисления пенсионных и страховых платежей во внебюджетные фонды.

Региональные власти имеют право вводить дополнительные ограничения на предоставление «налоговых каникул» ИП (например, льготы не предоставляются ИП, имеющим сумму доходов выше установленной (ст. 249 НК РФ) или на его предприятии задействовано количество работников, превышающее норму).

Сферы деятельности

При разработке данного законодательства был прописан ряд ограничений на виды деятельности, которым будут предоставлены данные льготы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Привилегиями могут пользоваться ИП, сферы деятельности которых имеют такие направления:

• социальные;
• производственные;
• научные.

Список сфер деятельности, попадающих под «налоговые каникулы», охватывает около 40 направлений. Это производство медицинской техники, текстиля, вычислительной аппаратуры, целлюлозы, предоставление социальных услуг, научные работы. В период проведения «налоговых каникул» в Москве власти расширили этот перечень, включив в него репетиторство, переводы, экскурсионную деятельность.

Объем доходов ИП, полученных при предоставлении услуг, работ или продаже товаров, по завершении налогового срока должен быть не менее 70% от всего дохода.

«Налоговые каникулы» в 2017 году

С 2016 года пользоваться патентной системой (ПСН) разрешено , не имеющим работников. Они могут получить патент в упрощенном порядке и пользоваться «налоговыми каникулами» со ставкой 0%.

Патенты могут получить ИП, деятельность которых охватывает такие сферы:

• пошив изделий из кожи;
• лесоводство;
• услуги по выпасу скота;
• сбор и реализация лекарственных растений;
• услуги общепита;
• перевод (в устной или письменной форме);
• пользование ресурсами леса;
• услуги по уходу за инвалидами и пожилыми людьми;
• рыболовство.

Также региональные власти значительно расширили в 2016 году свои полномочия. Они имеют право самостоятельно определять:

1. Границы введения и перехода на налоговые каникулы.
2. Нюансы при указании налоговой базы.
3. Виды деятельности ИП, которые могут пользоваться патентной системой налогообложения.
4. Налоговую ставку в зависимости от налогоплательщиков и сферы деятельности ИП.
5. Льготы по налогам и процесс их применения.

«Налоговые каникулы» – мощный стимул для начинающих предпринимателей, позволяющий свести к минимуму налоговую нагрузку. Такие льготы оказывают значительную поддержку малому бизнесу и позволяют расширить виды предпринимательской деятельности.

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2018-2020 годы. Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2018-2020 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые . То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновьоткрытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет , а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах .
2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная .
3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП .
4. В вашем регионе должен быть издан местный закон , который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

1. По количеству сотрудников;
2. По предельному доходу в год;
3. Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД , на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу. Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера можно за уши притянуть почти любой вид предпринимательской деятельности =)

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели:

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.

Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос:

Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

1. ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
2. ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения . (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов. В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2020 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать в еще в 2018, 2019 и 2020 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Может быть, их продлят и после 2020 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?

Да, нужно.

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.

А отчетность нужно сдавать?

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

Подводим итог:

1. Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
2. Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
3. Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
4. Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
5. Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Другие важные изменения на 2017 год для ИП:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Большая численность людей, желая попасть под налоговые каникулы, пытаются срочно открыть ИП. пришли в действие в 2015 году, но их получение - это не простой процесс. Об отказе в льготном правиле узнают больше половины. Каникулы очень неплохая затея государства, но есть нюансы. Если вы хотите разгрузить себя от налогов, вам нужно детально изучить все аспекты данного вопроса.

Кому разрешены налоговые каникулы

Услуга имеет ряд условий. Во-первых, ИП на свое имя вы должны открывать впервые, то есть закрыв действующее не сможете открыть новое. Лишь те особы, которые впервые стали в учетную запись способны получить льготу, в обязательном порядке должно пройти не более двух лет как состоялась регистрация, которая пришла в действие после введения регионального закона о каникулах. Выводы следующие: открытие ИП в 2017 году не оптимальный вариант для бизнесменов с открытым ИП.

Во-вторых, работа бизнесмена должна быть сопряжённая с производственной, социальной, научной сферой деятельности, при этом доход должен компонироваться минимально 70 % от его суммы. В регионе, где вы проживаете должно быть издано постановление о законе про налоговые каникулы. Власть может ограничивать льготы за количеством сотрудников, максимальному годовому доходу, прописать определенные коды по классификатору видов экономической деятельности.

Если ИП желает льготу в 2017 году он обязан детально просмотреть законы местного уровня, затем обращаться за каникулами к государству. Внимательно просмотрите коды в ОКВЭД, которые имеют отношение к льготе, так как социальный, производственный и научный виды деятельности можно трактовать свою пользу, а законы «гласят» истину. Вы можете проконсультироваться в налоговом отделении, в котором открывали ИП. В законе четко указано: существует нулевая процентная ставка для индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавшихся и занимающихся вышеперечисленными сферами деятельности. На протяжении двух налоговых периодов предусмотрен нулевой процент, а минимальный налог с Кодекса не сплачивается.

Регионы налоговых каникул

Налоговые каникулы в 2017 году действуют не во всех частях страны. Вопрос рассматривают местные власти, поэтому льгота действительна в регионах государства, где есть постановление каникулах. Но, например, в Москве законопроект о каникулах для предпринимателей уже утвердили. Это поспособствовало приросту бизнесменов в Москве на 28 тысяч особ, это четыре с половиной раза превышает средний показатель в России. Поэтому убедитесь в принятии закона в месте вашего проживания. Если прописка в области, где льгота действительна, то можно воспользоваться правилами и оформить её. Бизнесмену не обязательно вести в этом регионе деятельность предпринимателя. Людей, волнующий вопрос о действительности у региона, где вы проживаете каникул, проконсультирует бесплатной линией ФНС.

Системы налогообложения и ограничения каникул 2017 года

Под каникулы попадает упрощенная и патентная системы, все остальные системы, не указанные в законе, к льготам не допускаются. Категорически не советуем выходить за ограничения, в этом случае вы моментально потеряете льготы и нулевой процент вам не «светит». Если нарушается ограничение, ИП лишается права на налоговую ставку в «ноль», обязуется покрыть налог, предусмотрен пунктами один, два и три, за тот временной промежуток в котором было допущено нарушение. Каникулы станут недействительными и придется «опустошить карманы» за все периоды недействительности льготы, которые налоговая посчитает. В пунктах 1, 2, 3 говорится если объектом налогообложения выступают доходы, то налоговая ставка равна шести процентам. Если объект - уменьшенные на величину расходов доходы, то придется раскошелится на 15%. За законом государство может установить налоговый диапазон 5-15% зависимо о какой категории ИП ведется речь.

Период налоговых каникул

Налоговые каникулы действительны до конца декабря 2020 года, следовательно, на протяжении четырех лет ИП получают льготы. Не стоит забывать, что вы обязуетесь в дальнейшем платить взносы в пенсионный фонд и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за своих работников тоже нужно платить. Не путаем понятия, эти взносы не относятся к налоговым. Также непременно сдавайте отчетность, даже если цифра ровняется нулю, льготы не «снимают» с ваших плеч предпринимательские обязанности. Если есть заинтересованность в данной налоговой привилегии, то обращайтесь в учреждение соответственно вашей прописке в паспорте.

Открытие ИП в 2017 году

Открыть ИП не составит труда, если вы имели дело с каким-либо видом документации. Набор документов имеет стандартный вид. ИП имеет выгоды: каникулы и невысокие штрафы при нарушениях. Собрав документацию вы должны подать заявление о регистрации, отказ предусмотрен лишь в том случае, если у вас недостаток нужных документов, ошибки в заявлении, банкротство или вам запрещено занимается предпринимательской деятельностью. По окончанию всех бюрократических процедур, вы получите свидетельство о государственной регистрации ИП.

Вероятно, столкнутся с ограничениями, яркий пример это - торговля спиртными напитками. Если алкоголь на будет полках предприятия, вы пройдете регистрацию, как лицо юридическое. Прежде чем открывать ИП детально ознакомьтесь с запрещенным списком. Суммарно человек не потратит на регистрацию более одного месяца.

Выводы о налоговых каникулах:

• налоговые каникулы если впервые открывается ИП;
• узнайте коды ОКВЭД, по которым проходит льгота;
• индивидуальный предприниматель должен быть на «упрощенке» или на патентной система налогообложения;
• не забывайте об ограничениях, прописанных в законодательстве;
• платите все взносы и предоставляйте налоговой отчетность.

Надеемся, статья была для вас полезной, мы постарались детально осветить тему льготы. Взвесьте все за и против прежде принимать решения, главное не допустите ошибок. Заведомо пройдитесь по законодательству, изучив тему и приступайте к процессу оформления льготы, желаем удачи!

С 2015 года в налоговом законодательстве для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН), введена нулевая ставка, т. е. предоставлена возможность не платить налоги.

Введены так называемые «налоговые каникулы для ИП».

В чем же суть этого нововведения?

Согласно принятым федеральным нормам начиная с 1 января 2015 года законодатели субъектов РФ могут устанавливать нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП, выбравших систему налогообложения либо УСН, либо ПСН и осуществляющих свою деятельность в таких сферах, как:

• производственная;
• социальная;
• научная;
• оказание бытовых услуг населению.

При этом виды предпринимательской деятельности, которые будут относиться к перечисленным выше сферам деятельности, устанавливаются соответствующими законами субъектов РФ. И если Ваши региональные власти не приняли решения о введении нулевой ставки, то, значит, и налоговых каникул для ИП в Вашем регионе не будет.

Более того, «налоговые каникулы для ИП» вводятся с момента регистрации и действуют только в течение двух лет, если деятельность ИП не прерывалась. Здесь важно не забывать, что регистрация в качестве ИП должна быть действительно первой, а не повторной, как думают многие физические лица, бывшие ранее ИП.

Если Вы были предпринимателем раньше

Если Вы осуществляли предпринимательскую деятельность когда-то давно, потом ее прекращали, а теперь вновь хотите зарегистрироваться как ИП, то на Вас «налоговые каникулы» распространяться не будут.

Более того, если Вы зарегистрировались впервые после 1 января 2015 года, но региональный закон о введении «налоговых каникул для ИП» еще не был принят, то Вы также не сможете воспользоваться правом на освобождение от уплаты налогов.

Например, вы впервые зарегистрировались в качестве ИП в марте 2017 года и планируете заняться оказанием бытовых услуг населению. Если на момент Вашей регистрации в качестве ИП субъектом РФ не был принят закон о введении «нулевой ставки», то Вы не сможете применять «налоговые каникулы» в 2017 году, да и позже тоже.

Как заранее определить, относится ли предпринимательская деятельность ИП к бытовым услугам населения или нет

Если Вы — начинающий ИП и пытаетесь определиться с видом деятельности, который хотите осуществлять, и попасть под «налоговые каникулы» для ИП в 2017 году, то Вам необходимо:

1. прежде всего ознакомиться с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Кстати, заполняя заявление на регистрацию в качестве ИП, Вы также должны указать код вида деятельности или несколько кодов, если планируете осуществлять несколько видов, из этого Классификатора. И на сегодняшний день классификатор действует новый. Это ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2);

1. выбрать из Классификатора необходимый вид деятельности, который Вы будете осуществлять, и определить код этого вида деятельности (не менее 4 цифровых значений);
2. проверить наличие данного вида деятельности в перечне тех видов деятельности, по которым Вашими региональными властями введены налоговые каникулы для ИП на территории Вашего региона;
3. указать код выбранного вида деятельности в заявлении на регистрацию в качестве ИП и быть освобожденным от уплаты налога на 2 года, если на выбранный вид деятельности распространяются «налоговые каникулы».

Например, вы хотите заняться ремонтом обуви. Тогда по указанному выше Классификатору можно установить, что код этого вида деятельности будет 95.23 «Ремонт обуви и прочих изделий из кожи». И этот вид деятельности включен в раздел «S. Предоставление прочих видов услуг» в:

• класс 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»;
• подкласс 95.2 «Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
• группу 95.23 «Ремонт обуви и прочих изделий из кожи».

Более того, можно увидеть расшифровку искомого вида деятельности, т. е. что в себя включает группировка. Например, группа, в которую вошел найденный нами вид деятельности, включает в себя:

• ремонт обуви и кожаных изделий: ботинок, туфель, чемоданов и прочих подобных изделий;
• набойку каблуков;
• окраску обуви.

Таким образом, используя Классификатор, Вы сможете более точно определить вид деятельности, который планируете осуществлять, и выяснить, распространяются на данный вид деятельности «налоговые каникулы» или нет.

Какие условия устанавливаются для ИП на «налоговых каникулах»?

Как правило, вводя новую норму, которая облегчает нагрузку на плательщика, законодатели всегда выставляют какие-либо условия или ограничения. При введении «налоговых каникул» для ИП тоже не обошлось без сопровождающих данную норму ограничений:

1. по итогам налогового периода доля доходов, полученных при осуществлении деятельности в указанных выше сферах (т. е. на которые распространяется нулевая ставка), должна быть не менее 70 % от общего дохода, полученного ИП. Это основное условие, которое должны соблюдать ИП, применяющие и УСН, и ПСН в течение 2 лет. Особенно актуально это для тех ИП, которые совмещают режимы. Например, если ИП впервые зарегистрировался, но помимо деятельности на УСН с нулевой ставкой он применяет еще и ЕНВД;
2. региональными властями могут быть установлены ограничения по численности и доходу.

Что будет, если ИП во время «налоговых каникул» прекратит свою деятельность?

Если ИП на «налоговых каникулах» прекратит свою деятельность до истечения второго года применения нулевой ставки или нарушит иные ограничения, установленные региональными законами, ИП будет обязан уплатить налог по реальным ставкам за тот год (налоговый период), в котором нарушены указанные ограничения.