Выражение «свести дебет с кредитом» знакомо, наверное, каждому. При этом многие даже примерно не понимают, что это значит. Поэтому ниже попытаемся как можно проще объяснить, что же такое дебет и кредит.

Для чего нужен бухучет

Для чего придумали бухучет? Для того, чтобы учитывать имущество предприятия, его обязательства, капитал и вообще всю его деятельность.

Представьте, если бы считали товары в штуках, бензин в литрах, а деньги в рублях, то непонятно, как все это свести воедино? Как понять, получает предприятие прибыль или убыток, сколько товара осталось на складе и сколько денег лежит на расчетном счете?

Поэтому все операции, будь то поступление сумм на счета предприятия, списание материальных ценностей или расчеты с поставщиками, фиксируются в бухучете в денежном выражении.

Основное правило бухучета - принцип сохранения стоимости. Его суть в том, что если какое-то имущество «пришло», то столько же должно и «уйти». Или наоборот - при списании какой-то суммы нужно обязательно что-то получить взамен и записать это в приход.

Дебет и кредит

То, про что мы говорили выше, называется принципом двойной записи. Т. е. у любого действия в организации должно быть 2 операции - приходная и расходная.

Чтобы было легче вести такой учет, были введены понятия «дебет» и «кредит». Таким образом, каждый счет делится на две половинки: дебет - это приход, а расход - это кредит, левая и правая колонка счета соответственно.

Чтобы было понятнее, представьте, что вы идете в магазин, достаете из кошелька (назовем его «Касса») 2 000 рублей и покупаете платье. В этом случае сумма уходит из кредита счета «Касса» и приходит дебету счета «Магазин». Чтобы отразить это в бухучете, надо взять оба этих счета и записать 2 000 рублей 2 раза:

Обратите внимание, что стоимость всегда уходит из кредита счета, а попадает в дебет. Такой перевод стоимости называется двойной проводкой.

Что такое дебетовое и кредитовое сальдо

Чтобы понять, что такое сальдо, обратимся снова к простому примеру.

Итак, вы решили открыть торговую точку по продаже теплиц. Дело было осенью. При этом, чтобы нам было проще, ни денег, ни долгов, ни даже самих теплиц у вашей организации пока нет. Но зато уже есть покупатель, который хочет купить у вас три теплицы на общую сумму 100 000 рублей и оставить их (теплицы) у вас на хранение до весны.

• Шаг 1. Покупатель оплачивает вам 100 000 рублей и спокойно ждет весны, т. е. теплицы вы ему пока не отгрузили. Составим бухгалтерскую проводку: т. к. деньги ушли из кошелька покупателя в вашу кассу, то получается такая двойная проводка (названия счетов у нас условные, конечно):

• Шаг 2. Почти всю полученную от покупателя сумму (а именно 90 000 рублей) вы решаете переложить на свой р/с в банке. Т. е. из вашей кассы эти деньги ушли (записываем в кредит), а на расчетный счет пришли (пишем в дебет). Так выглядит эта операция в двойной записи:

• Шаг 3. Вы находите изготовителя, который будет поставлять вам теплицы, и заключаете договор на сумму 160 000 рублей. При этом договариваетесь, что в этом месяце перечислите только половину суммы (т. е. 80 000 рублей), а остальное выплатите потом. Вы перечисляете поставщику 80 000 рублей с расчетного счета. В учете это отразится так:
• Шаг 4. Вам пришли теплицы от поставщика на сумму 160 000 рублей. Значит, в кредите счета «Поставщик» пишем 160 000, в дебете счета «Склад» сумма будет такая же:

На этом первый месяц вашей работы закончился и пора подводить итоги.

Кредитовый и дебетовый оборот

Для счета «Кошелек покупателя» кредитовый оборот составил 100 000 рублей, а дебетовый - 0.

«Касса»: дебетовый оборот - 100 000 рублей, кредит - 90 000 рублей.

«Р/с в банке»: дебетовый оборот - 90 000 рублей, кредит - 80 000 рублей.

«Поставщик»: дебетовый оборот - 80 000 рублей, кредит - 160 000 рублей.

«Склад»: дебетовый оборот - 160 000 рублей, кредит - 0.

Что такое дебетовое сальдо

Теперь остается вывести остаток, который получился по всем счетам. Эта величина будет называться «Итоговое сальдо». Чтобы посчитать сальдо, надо из большего оборота минусовать меньший.

Рассмотрим для примера «Р/с в банке». Оборот по дебету составляет 90 000 рублей, а по кредиту - 80 000. Первая сумма больше, значит, сальдо здесь дебетовое: 90 000–80 000=10 000 рублей. Запишем его в дебетовой части счета и заключим в красный прямоугольник.

Теперь обратите внимание на счет «Поставщик»: здесь сальдо по дебету 80 000 рублей, а по кредиту - 160 000. В данном случае сальдо получилось кредитовым: 80 000 – 160 000 = 80 000 рублей (также в красном прямоугольнике).

То же самое проделываем и с остальными счетами. В итоге у нас получается такой результат:

Разберем, что означает сальдо по каждому из этих пяти счетов.

По счету «Кошелек покупателя» сальдо кредитовое и оно напоминает, что весной вы должны отдать покупателю теплицы на сумму 100 000 рублей.

Сальдо на счете «Касса» дебетовое. Оно означает, что в кассе вашей организации лежит 10 000 рублей.

Дебетовое сальдо по третьему счету показывает, что на счете в банке у вас есть еще 10 000 рублей.

По четвертому счету получилось кредитовое сальдо, которое не даст забыть, что вы должны производителю 80 000 рублей.

Ну и последний счет с дебетовым сальдо рассказывает о том, что на вашем складе лежат теплицы на сумму 160 000 рублей.

Что дальше?

Вы продолжаете работать, и в балансе надо отражать последующие операции. Но вначале необходимо перенести конечные сальдо прошлого периода на начало нового. Такие сальдо будут называться входящими, записывать их надо в соответствующую колонку: дебетовое сальдо - в левую, кредитовое - в правую.

Вернемся к примеру. Вы решили перечислить из кассы на расчетный счет еще 7 000 рублей. Задействуются два счета. Сначала не забываем перенести по ним входящие остатки (на рисунке ниже обведены зеленым), затем записываем проводку на 7 000 (в Кт «Касса» и в Дт «Р/с»).

Больше никаких действий за этот период по счетам не проводилось.

В конце 2-го месяца сначала вычисляем обороты, при этом на входящее сальдо внимание пока не обращаем (обороты обведены голубым). Затем считаем итоговое сальдо (в красном прямоугольнике), уже учитывая входящий остаток. Получается следующая картина:

Конечно, это довольно примитивные примеры. На деле в бухгалтерском учете все гораздо сложнее. Но получить базовые понятия, что такое дебет, кредит и сальдо, из этой статьи вполне можно.

Заемщик обязан погасить кредит, в том числе проценты, начисленные за установленный период. Существует несколько видов кредитов для различных финансовых потребностей. Банк может предоставить деньги в виде обеспеченного или необеспеченного кредита. Безопасный кредит, как правило, представляет собой большую сумму денег, которая необходима для покупки дома или автомобиля и является идеальным выбором для займа на покупку жилья или автомобиля. Необеспеченный кредит используется преимущественным для студенческого кредитования, либо личных займов, которые обычно составляют небольшие суммы денег.

ТИПЫ КРЕДИТОВ

Банки предоставляют различные виды кредитов в зависимости от ваших потребностей.

• Что такое ипотека. Банк дает вам деньги, но дом остается собственностью банка до окончательного расчета. Потребители обязаны выплачивать кредит ежемесячно, с заданной процентной ставкой и в течение установленного срока, обычно 20 лет.
• Что такое студенческий кредит. Студенты, которые хотят продолжить учебу в любом высшем учебном заведении, и которым необходима для этого финансовая помощь, подают заявки на получение студенческого кредита. Банк предоставляет деньги на время учебы и после окончания учебы студент должен вернуть деньги. Процентные ставки обычно низкие, и существуют гибкие варианты погашения.
• Что такое автомобильный кредит. Большинство банков предоставляют автокредиты как для подержанных, так и для новых автомобилей. Потребители ежемесячно делают выплаты, а транспортное средство принадлежит банку до окончательного платежа.
• Что такое персональный кредит. Банки предоставляют различные варианты, когда речь заходит о персональном кредите. Это идеальное вариант для решения любых ваших потребностей. Сумма денег, которую вы можете брать взаймы, зависит от выбранного банка и вашего финансового положения.
• Что такое бизнес-кредит - бизнес-кредит предоставляет вам капитал для начала вашего бизнеса. Банк предоставляет вам деньги, и вы обязаны делать выплаты по истечении согласованного периода времени. Требования различаются в зависимости от банка.

ОБЕСПЕЧЕННЫЙ КРЕДИТ ПРОТИВ НЕОБЕСПЕЧЕННОГО ЗАЙМА

Обеспеченный заем является долгосрочным кредитом, который подкреплен залогом. Это лучший способ получить большую сумму денег на приобретение недвижимости. Залоговый актив используется в качестве обеспечения в случае дефолта. Большие суммы денег никто не даст вам без каких-либо гарантий, поэтому вы предлагаете свой дом или другие активы, чтобы гарантировать погашение кредита вовремя. Обеспеченные кредиты выдаются под низкую процентную ставку с длительным сроком погашения.

Необеспеченный кредит является краткосрочным кредитом, и он не имеет никаких гарантий погашения. Обычно он предоставляется на основе вашей кредитной истории и финансового положения. Необеспеченные кредиты включают в себя: кредитные карты, персональные займы и студенческие ссуды. Из-за высокого риска этого типа кредитования, процентная ставка также высокая. Крайне важно проконсультироваться со специалистами выбранного вами финансового учреждения по различным вариантам, касающимся как обеспеченных, так и необеспеченных кредитов.

КРИТЕРИИ ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ПОЛУЧЕНИЕ КРЕДИТА

Каждое финансовое учреждение имеет разные критерии для кредитных заявок в зависимости от типа кредита. Есть, однако, общие элементы. Как правило, когда вы подаете заявку на получение кредита, вы должны:

• Быть старше 18 лет
• Иметь идентификационный код
• Иметь открытый банковский счет
• Предоставить данные о проживании
• Предоставить данные по зарплате за последние 6 месяцев
• Предоставить доказательства дохода, необходимого для погашения кредита

ФАКТОРЫ, КОТОРЫЕ СЛЕДУЕТ УЧИТЫВАТЬ

Взятие кредита - большая ответственность, и вы обязаны вернуть всю сумму плюс проценты. Существует множество факторов, которые влияют на стоимость вашего кредита, а именно:

1. Кредитная история. Ваша кредитная история будет определять ваши ставки по кредиту. Если у вас хорошая кредитная история и она доказывает вашу надежность, вы можете получить более низкую процентную ставку. Аналогично, если у вас плохая кредитная история, вам будет сложнее получить кредит, и ваша процентная ставка будет выше.
2. Продолжительность кредита - срок кредита - еще один фактор, который будет учитываться при принятии решения о стоимости вашего кредита. Чем дольше вы будете погашать кредит, тем выше будет процентная ставка.
3. Тип кредита - тип кредита, который вы берете, также повлияет на вашу процентную ставку. Обеспеченный кредит, как правило, имеет более низкую ставку по сравнению с необеспеченным кредитом.
4. Инфляция - это темп роста цен в экономике. Это окажет значительное влияние на вашу процентную ставку.

При взятии кредита, вы обязаны знать дату его погашения. Если вы не в состоянии погасить взятую сумму, вы можете столкнуться с многочисленными последствиями, в том числе:

• Плохая кредитная история.
• Более высокая процентная ставка.
• Снижение шансов на получение следующего кредита.
• Дополнительная плата за просрочку платежа.

Это отношения между двумя сторонами, при которых одна из них предоставляет другой какие-либо ценности (деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы). При этом заемщик обязуется вернуть их в установленный срок и уплатить проценты за пользование.

Учтите, что ценности, как правило, это деньги, предоставляются по кредитному договору. В нем указываются все основные условия кредитования: срок возврата долга, процентная ставка, обеспечение по . Кредит может предоставляться банками и иными кредитными организациями, например, центрами микрофинансирования, производителями при продаже своих товаров и услуг, розничными компаниями.

Большинство из нас сталкивается с кредитом в классическом его понимании, т.е. денежным кредитом, когда одной из сторон является банк, а другой заемщик – физическое лицо или юридическое лицо. Но помните, что сторонами в кредитных отношениях могут быть два юридических лица, государственные и муниципальные организации, страховые компании и т.д.

Не связывайте кредит исключительно с банковским сектором. Существует множество иных видов кредитования, которые в настоящее время являются довольно популярными. Например, товарный кредит, под которым понимается передача товара на определенный срок с последующим возвратом. Существует и товарно- , когда подразумевается, что кредитная организация перечисляет деньги непосредственно на счет продавцу, а клиент возвращает деньги банку. Данная форма кредитования распространена в некоторых сегментах рынка: , автокредитовании и др.

Главное, что должно связывать две стороны в кредите – это совпадение интересов заемщика и кредитора. Такая ситуация возможна при наличии свободных денежных средств у кредитора и их нехватка у заемщика. При этом для согласования кредитной сделки решающее значение имеет суммы, срока, обеспечения и платы за предоставление средств во временное пользование.

Видео по теме

Банковские кредиты подразделяются по целям, способам получения, процентным ставкам и наличию обеспечения. При выборе подходящих условий учитываются сроки, лимиты и необходимость предоставления полного пакета документов. От последнего часто зависят ставки.

Кредиты - популярные банковские продукты, позволяющие получить средства практически для любых целей. Они выдаются физическим и юридическим лицам с условием возврата в определенный срок и с процентами.

Кредит не может быть беспроцентным, предполагает передачу исключительно денежных средств. В качестве кредитора не может выступать любое лицо, только кредитная организация.

Виды кредитования

Сегодня нет единого разделения подобных банковских продуктов на виды. Поэтому в качестве основания используются такие признаки классификации, как субъект кредитования, срок, наличие обеспечения, размер, процентная ставка, способ погашения.

Самыми популярными являются:

• Потребительские. Они предоставляются физическим лицам для решения различных потребностей. Кредитополучатель вправе не отчитываться о том, на что были потрачены деньги.
• Промышленные. Деньги предоставляются предприятиям и организациям. Их главная цель - развитие производства и покрытие расходов по покупке материалов.
• Ипотечные. Выдаются под залог недвижимости на покупку, строительство, реконструкцию дома или квартиры.
• Автокредитование. Дает возможность приобрести машину как новую, так и с пробегом.

В последние годы популярны стали банковские продукты, отличающиеся более легкой схемой получения денег. К ним относятся предложения, по которым можно стать обладателем нужной суммы только по паспорту или с рассмотрением заявки день в день

Условия банковских кредитов

Перед подачей заявки следует акцентировать внимание на следующих моментах: лимиты кредитования, процентную ставку, сроки, обеспечение и необходимость внесения первоначального взноса. Последний является обязательным только при получении средств на покупку автомобиля и оформлении договора на недвижимость.

Остальные условия также зависят от типа кредита. Например, при получении денег на потребительские нужды чаще речь идет о некрупной сумме денег, когда скорость получения является важным показателем. Средства выдаются на банковскую карту или наличными. Размер кредитования в среднем составляет от 10 тыс. до 1 млн. руб. Сроки редко больше пяти лет. Обеспечение необходимо только при оформлении договора на крупную сумму. В этом случае требуется залог или поручительство.

Автокредитование предполагает получение до 5 млн. рублей. Процентная ставка выше на автомобили с пробегом. При получении крупных сумм срок кредитования определяется индивидуально, но для большинства кредитов он составляет не больше 5 лет. Первоначальный взнос - до 30%, но есть учреждения, готовые помочь в покупке автомобиля без него.

Самые меньшие процентные ставки по ипотечным предложениям. Есть возможность воспользоваться предложением с поддержкой государства. Специальные программы разрабатываются для государственных служащих, молодых семей, молодых специалистов, военных. Получить деньги можно в срок до 30 лет. Размер кредитования может доходить до 15-30 млн. руб. В качестве обеспечения выступает приобретаемая или имеющаяся недвижимость.

Особенности кредитов

По правилам, установленным ЦБ РФ, проценты на кредиты начисляются на остаток задолженности. Но можно встретить учреждения, которые используют в договорах в качестве базы первоначальную сумму выдачи. Первый способ более выгодный, поскольку предполагает по мере поступления выплат уменьшение суммы.

Законом установлено, что при кредитовании нельзя назначать дополнительные комиссии. Открытие счета, проверка кредитной истории, работа с документами - эти и другие пункты автоматически заложены в доход, который получит банк.

Следует обратить внимание и на особенности процентной ставки. Она может быть фиксированной или плавающей. Первый вид предполагает, что показатель не изменится весь период кредитования. Второй тип подразумевает периодический пересмотр показателя. В этом случае на него влияет конъюнктура рынка, различные надбавки.

Источники:

• Банковский кредит

Вид кредита это характеристика займов по экономическим признакам. Основная цель кредитования - это движение капитала. Кредитор, не найдя лучшего применения средствам, отдает их в аренду заемщику, на определенный срок с последующим возвратом и установленной платой. Кредит, по сути, являет собой финансовую сделку с выгодой для обеих сторон.

На сегодняшний день, не установлено единых мировых стандартов для разделения кредитов на виды. У нас в стране займы классифицируют зависимо от объекта кредитования, платности, срочности кредитования, его обеспеченности и т.д.

Основными популярныйми видами кредитов являются: автокредитование , ипотека , потребительские кредиты и кредиты наличными .

Виды кредита.

По срокам погашения различают:

• Овернайт - межбанковское кредитование на одну ночь;
• Сверхсрочный - кредит до 3 месяцев;
• Краткосрочный - займ выдается сроком до года;
• Среднесрочный - кредитование от 1-5 лет;
• Долгосрочный - срок погашения больше 5 лет;
• Онкольный - представлен в виде кредитной линии, в основном используется брокерами.

По обеспеченности виды кредита различают:

• Необеспеченный - кредит выданный, на страх и риск кредитора, без поручительства и каких либо дополнительных гарантий;
• Частично обеспеченный - залог, под который выдается займ, только частично покрывает сумму кредитных средств, или же гарант берет на себя обязанность выплатить только часть долга;
• Обеспеченный - залог, под который выдается займ, полностью покрывает кредит, либо поручитель гарантирует выплату всей суммы долга .

По платности выделяют виды кредита:

• Процентный - самый распространенный вид кредитования. Заемщик, беря деньги в долг, обязуется каждый период (месяц, квартал или год) выплачивать часть долга, включая проценты.

Процентные кредиты можно разделить еще на несколько подвидов:

• Ролловерные - процентные ставки , которые применяются, в основном, к долгосрочным кредитам. Это кредиты без фиксированной процентной ставки, которая меняется в зависимости от колебаний на валютном рынке;
• Фиксированный - процентные ставки остаются фиксированными на протяжении всего времени пользования кредитными средствами;
• Смешанный - кредит, содержащий фиксированную процентную ставку (основную) и изменяемую (плавающую).
• Беспроцентный или же целевой кредит (выдается на покупку конкретного товара) - между банком и продавцом заключается договор и проценты сплачивает продавец. При этом, он компенсирует оплаченные проценты завышенной ценой на товар. Реже, крупный продавец сам становится кредитором и готов дать беспроцентную отсрочку по оплате.
• С фиксированной оплатой - получая кредитные деньги, частично или полностью их погашая, заемщик обязуется выплатить фиксированную плату. Такой вид кредитования встречается довольно редко.

По цели выдачи виды кредита различают:

• Целевой - кредитные средства дозволено использовать только на реализацию цели, предвиденной в кредитном договоре. Самыми распространенными являются кредиты на жилье (ипотека), автокредит, земельный, образовательный, брокерский и,конечно же, потребительский кредит.
• Нецелевой - полученные в долг деньги, заемщик вправе тратить по собственному усмотрению.

Зависимо от финансового и социального статуса:

• Работающим неофициально или безработным - сюда относятся категории людей, которые не в состоянии подтвердить свой доход (дивиденды, проценты от прибыли, доход от сдачи жилья и т.д.);
• Индивидуальным предпринимателям - доходы, этой категории людей, тяжело проконтролировать, поэтому и условия кредитования более жесткие;
• Пенсионный кредит - размер такого кредита зависит от размера пенсионных выплат и возраста заемщика.

Зависимо от кредитора:

• Ростовщический - кредит, который предполагает очень высокий процент и материальный залог. Такой вид займов встречается очень редко, в основном, присущий странам с мало развитой системой кредитования;
• Банковский - кредитором выступает банк, либо кредитная организация;
• Коммерческий - кредитная сделка между юридическими лицами или юридическим и физическим лицами;
• Государственный - кредит , выдаваемый государственным банком на особых условиях (более выгодных). Очень часто, государственными называют кредитные программы для молодых семей, например: молодежный кредит;
• Международный - инвестиционное вложение денег одного или нескольких государств, в другое.

Материал из сайт

Определение понятия

Напоминание об оплате

На следующий день после истечения срока платежа необходимо сделать напоминание. Стандартное письмо, распечатанное дешевым принтером на плохой бумаге и адресованное просто в бухгалтерию, наверняка не возымеет результата. Скорее всего, его примут за почтовую макулатуру и сразу оприходуют в корзину для мусора.
При приеме заказа следует выяснить фамилию, должность и адрес лица, ответственного за оплату. Если это международная компания, то возможно потребуется направлять счета в региональный или головной офис, расположенный в другой стране. Напоминание об оплате должно быть адресовано соответствующему лицу. В нем следует осведомиться о наличии какой-либо причины неплатежа и попросить немедленно сообщить о ней. При этом лучше воспользоваться не международной авиапочтой, а факсом.

• Последующие телефонные звонки

Если платеж не поступил в 7-дневный срок после напоминания об оплате, следует позвонить лицу, ответственному за платежи. При неудовлетворительном ответе нужно позвонить менеджеру, делавшему заказ, и попросить произвести оплату без дальнейших задержек. Если появляются какие-либо отговорки, причины или оправдания, с ними нужно разбираться немедленно. Иногда требуется две-три недели, чтобы развеять какое-то сомнение, что равносильно продлению кредита покупателю просто из-за некомпетентности менеджера.

• Дальнейшие действия

Если платеж не приходит, надо в течение нескольких дней предпринять дальнейшие действия. Промедление, а точнее, откладывание, скорее всего, значительно уменьшит шансы на получение какой-либо оплаты вообще. В зависимости от суммы и страны следует обратиться либо в агентство по взысканию долга, либо к юристу.

Банковский кредит

Займы в банковском учреждении – один из распространенных видов кредитования, который характеризуется четырьмя составляющими: денежная форма, срочность, платность, цель.
То есть:
1) Банковские учреждения предоставляют ссуды исключительно в денежной форме – национальной или иностранной валюте.
2) Обязательства по кредитному договору имеют заранее обусловленный срок на протяжении которого клиент обязан погасить всю сумму задолженности вместе с процентами. В противном случае заемщик переходит в статус должника. Также принцип срочности предполагает, что денежные средства выдаются во временное пользование, а не в собственность.
3) Деньги, которые клиент возвратит банку по окончанию кредитного срока, увеличатся на сумму в виде определённого процента от величины кредита. Это плата банку за использование его активов.
4) Сумма кредита зависит от целей, которых клиент не может достичь за счёт собственных финансовых средств. В банке предпринимают меры, чтобы заемные деньги использовались строго по назначению, если это не потребительский кредит.