Разделы сайта
Выбор редакции:
- Может ли собственник выписать из квартиры прописанного человека без его согласия, имеет ли право?
- Льготы по налогу на имущество организаций
- Торговая стратегия ADX и RSI
- Дарение квартир нерезидентом резиденту в россии Дарение квартиры между близкими родственниками нерезиденту
- Как забрать вклад из банка в случае отзыва у него лицензии или банкротства - рекомендации для вкладчиков Порядок выплаты по вкладам при ликвидации банка
- Планировка квартир по программе реновации
- Опубликован список домов, вошедших в программу реновации
- Фискальная политика государства Фискальные интересы государства
- Налоговый вычет для пенсионеров
- Как правильно стерилизовать банки для консервирования
Реклама
Для чего нужно ндс. НДС: самый особенный и сложный налог. Кто не платит НДС |
Сегодня каждый покупатель, который в магазине приобретает какой-либо товар, сталкивается с аббревиатурой НДС - она всегда указывается в чеке. Однако, несмотря на столь большую популярность этого налога, не многие покупатели понимают, что такое НДС и кто его платит. Если заглянуть в справочник, то там будет дано определение: «налог на добавленную стоимость», однако сути это не раскрывает. Поэтому давайте постараемся разобрать эту тему от А до Я. Итак, мы дали определение тому, что такое НДС. Кто его платит? В первую очередь предприятия, которые продают товар дороже, чем себестоимость продукта. В данном случае налог будет вычисляться из разницы между себестоимостью продаваемого товара и ценой его продажи. Иными словами: платят НДС продавцы из своей прибыли. Это так в теории. Немного историиАббревиатура НДС появилась в 20-х годах XX столетия. Именно тогда вместо налога с продаж появился НДС. В соответствии с новым законом продавцы освобождались от уплаты многократных и однотипных налогов, но в России он начал действовать с 1992 года. Сегодня ставка составляет 18 % на большинство наименований произведенных товаров, однако есть категории продукции, где НДС на товары составляет всего 10 %. Это касается медицинских и детских товаров, а также части продуктов питания. Если продукция экспортируется за границу, то налогом она не облагается. Что такое НДС и кто его платит?Учитывая вышесказанное, можно сделать следующий вывод. НДС на услуги и товары платит производитель или компания, которая предоставляет услуги. Но на деле налог ложится на плечи обычных покупателей. Конечно, начисление НДС осуществляется на продавца, и покупатель не подает отчеты в налоговую, но по факту оплату производит именно он. С этим можно спорить, ведь юридически оплачивает налог продавец, но фактически это делаете вы, покупая продукты в магазинах. Порядок исчисления НДСКогда одна компания заказывает у другой сырье для производства какой-либо продукции, то первая выплачивает определенную сумму денег. На эту сумма накладывается налог. Позже решается вопрос о том, какова будет стоимость изготавливаемого товара. Эта стоимость определяется из многих факторов. Один из них - себестоимость продукции без НДС. Размер налога на этом этапе тоже просчитывается, однако он идет в налоговый кредит. Затем рассчитывается конечная стоимость продукции, по которой она будет доступна в магазинах покупателю. На этом этапе будет сформирована окончательная цена товара: себестоимость материалов + потенциальная прибыль от продажи + акцизы и т. д. Что касается начисления НДС, то этот налог также идет в конечную стоимость. Производители и продавцы его учитывают в стоимости, но оплачивает его покупатель. После того как товар был продан, а компания получила деньги, начинается подсчет размеров прибыли, откуда вычитаются те 18 % налога, что оплатили покупатели. Приблизительно так выглядит условная формула НДС. Конечная сумма всех налогов от проданных товаров компанией называется налоговым обязательством. Пример расчетаДля более детального понимания, что такое НДС и кто его платит, разберем простой пример. Представим себе, что вы решили заняться продажей зимней обуви. Первый этап - это поиск оптового поставщика. К примеру, вы потратили 100 тысяч рублей на приобретение товара, купив при этом 10 единиц продукции. То есть одна пара ботинок обошлась в 10 тысяч рублей. В этом случае в цену купленного товара у поставщика уже входит налог 18 %. Этот налог оплачивал поставщик и мы при покупке. Эту сумму в размере 18 %, которую мы переплатили за налог, в дальнейшем необходимо рассчитывать как входящий взнос. При покупке товара для дальнейшей продажи нам нужно доказать, что при оптовой покупке мы уже оплачивали НДС. В качестве доказательства для налоговой необходимо предъявить счет-фактуру, накладную или чек, где будет указано, что НДС на товары уже был оплачен. При формировании окончательной цены для продажи в магазине нам необходимо вычесть налог из купленной продукции. Из этой цены в дальнейшем и нужно рассчитывать налог. На конечном этапе, когда окончательная цена будет сформирована с учетом потенциальной прибыли, к полученной сумме нужно прибавить 18 % налога, который и будет возложен на покупателя. ФормулаОбозначим нам известную сумму буквой K. Нам необходимо вычислить отсюда сумму НДС 18 %. Это значит, наша формула НДС будет иметь вид: НДС = К*18/100 При условии, что наша потраченная сумма денег равна 100 тысячам рублей, НДС будет равняться 18 000 рублям (это и есть 18 %). Для расчета суммы с НДС к этому результату необходимо прибавить известную нам сумму - 100 000 рублей. Это значит, что сумма с НДС будет равняться 118 000 рублям. Расчет суммы без НДСТеперь, когда нам известна сумма с налогом (Кн), мы можем рассчитать К без него. Вспомним для начала формулу расчета суммы с НДС - из нее можно получить формулу расчета суммы без НДС. Кн = К+M*K, где М = 18/100 Также возможен и другой вариант формулы: Кн = К*(1+М). Из этой формулы легко вычесть требуемое нам значение К. Формула будет иметь вид: К = Кн/(1+М) = Кн/(1+0,18) = Кн/1,18 Теперь вы знаете, что такое НДС и как его посчитать. Стоит отметить, что работать с формулами весьма проблематично, и для упрощения подсчета существуют специальные калькуляторы, в том числе и онлайн. С их помощью можно безошибочно посчитать налог, просто вписав изначально известные параметры. Вот приблизительно такой порядок исчисления НДС. Виды налогаЕсть 3 критерия, в соответствии с которыми осуществляется порядок исчисления НДС:
Отметим, что НДС взимается не только с прямой продажи товаров, но также и при ввозе любой продукции на территорию РФ. Работы, связанные с возведением зданий, при которых не заключается договор строительного подряда, также облагаются этим налогом. Процессы, которые не облагаются данным налогомНДС на услуги не всегда имеет место. Например, при оказании работ государственным предприятиям, которые будут проводиться в пределах возложенных на них обязанностей, налог не взимается. Также он не взимается и при инвестициях, при предоставлении средств компаниям некоммерческой основы и при покупке и развитии государственных предприятий. ВычислениеЕсть два варианта, в соответствии с которыми может быть вычислен НДС:
Чаще всего применяется первый способ расчета НДС по причине его простоты. Дело в том, что вести отдельный учет для каждого вида продаваемой продукции достаточно сложно, хотя иногда только такой способ уместен для некоторых компаний в силу их специфики работы. ОтчетностьИтак, мы уже разобрались, что такое НДС и кто его платит. Теперь можно поговорить о том, какую отчетность необходимо предоставить в налоговую. Отчетность должна предоставляться каждый квартал, и заполняется она по специальной форме. При этом сроки подачи отчетности жесткие - до 25-го числа следующего месяца. В случае задержек компания может столкнуться со штрафами. Также можно отправлять отчетность почтой. Но при этом необходимо учитывать, что в данном случае датой подачи отчетности будет число, которое стоит на штампе в заказном письме. Например, если вы отправили заказное письмо 20-го числа, а в налоговую оно пришло 28-го числа, то штрафа в данном случае не будет, т. к. в штампе будет значиться 20-е число. Налоговые вычетыНалоговые вычеты - это сумма платежей, которая была предъявлена к оплате поставщиком и на которую сумма налога была уже начислена. Здесь тоже есть свои правила, которым обязательно должны следовать предприятия. Сумма НДС может быть принята к вычету только при выполнении трех условий:
Если эти условия соблюдены компанией, то после налогового периода компания может принять к вычету сумму НДС, но только в том случае, если продукция уже облагалась НДС. Что такое счет-фактура?Данный документ содержит сведения о цене товара без НДС и итоговой стоимости с учетом НДС. Этот документ должен предоставить поставщик, и он должен быть подшит к специальному журналу учету и отмечен в книге продаж. Основная трудность ведения счета-фактуры заключается в том, что обязанность оформления его возлагается в большей степени на контрагента, с которым сотрудничает налогоплательщик. И если он что-то заполнит неверно, то инспектор при проверке может аннулировать вычеты и дополнительно начислить НДС. Поэтому ошибка контрагента может обернуться дополнительными растратами для налогоплательщика. А значит, нужно требовать точного заполнения документов от поставщика. ЗаключениеИтак, основные выводы, которые необходимо сделать из этой статьи:
Теперь нам более-менее понятно, откуда берется этот налог, как он составляется и вообще, кто должен платить НДС. Конечно, здесь все описано достаточно поверхностно и примитивно, а сама тема налога на добавленную стоимость является более обширной и сложной, и изложить все нюансы сейчас практически невозможно. Студенты бухгалтерских специальностей должны назубок выкрикивать определение этого понятия, даже если их разбудят ночью. Но лишь немногие понимают, что эта загадочная аббревиатура обозначает. Что же, давайте разбираться…
НДС для чайников: примеры начисленияСегодня начисление НДС происходит одним из двух следующих способов:
Чаще всего используется способ вычитания, потому что слишком проблемно вести учет по каждому виду производимого продукта. Как сделать декларацию отчетности по НДС 2017-2018 (для чайников)Заполнять отчетность (декларацию) по НДС необходимо для налоговой инспекции. Предоставлять эту декларацию НДС необходимо каждый квартал. Такая отчетность имеет строгую форму в виде специальной декларации. Подавать декларацию тоже нужно в весьма конкретные и сжатые сроки – не позже 20-го числа того месяца, который следует за истекшим кварталом. Если задержать подачу декларации, то на компанию могут наложить большие штрафы. На заметку! Подать декларацию можно и по почте. В этом случае даже если почта будет задержана, дата подачи будет та, которая указана на штампе отправки заказного письма. Примеры налоговых вычетов по НДС для чайников (2017)
Однако и тут есть некоторые специфические условия расчета, которые учитываются специалистом-бухгалтером на предприятии. Например, предприятия могут принять к вычету сумму НДС только в том случае, если были соблюдены следующие условия:
Когда заканчивается налоговый период, в ходе которого бухгалтерский учет принял всю необходимую продукцию и получил от поставщика все необходимые счет-фактуры, предприятие имеет право вычесть полную сумму платежей. Но это возможно только в случае, когда предприятие планирует провести товары через облагаемые НДС сделки. А вот тут вы моете посмотреть видео-урок про НДС, заполнение декларации и примеры прочих важных понятий в бухгалтерии: Примерно вот так вкратце выглядит суть этого странного, но тем не менее необходимого для бухгалтерской деятельности понятия – НДС. Рады, если смогли вам помочь. Ну а если вам вдруг понадобится дополнительная помощь в виде написания контрольной, реферата или курсовой по этому предмету – милости просим к нашим авторам , профессионально занимающимся этим уже долгие годы. При слове «НДС» у любого, даже опытного бухгалтера, возникает некий трепет. И на то есть объективные причины, ведь это один из самых сложных налогов, исчисление и уплату которого регламентируют множественные нормативные документы. Попробуем сегодня разобраться в основах НДС. Налог на добавленную стоимость относится к косвенным, по той причине, что его фактическим плательщиком является конечный потребитель. Если совсем просто сказать, то в конечном результате НДС опочивают обычные потребители, приобретающие товары в магазине, заказывающие какие-либо услуги или работы. Разберемся, как же так происходит? НДС представляет собой «добавленную» стоимость или если еще проще, то наценку в установленном законодательством процентном отношении к производимым товарам, оказываемым услугам и выполняемым работам. Причем, «добавленная» стоимость нарастает на каждом этапе. Наглядный примерЧтобы разобраться в «хитросплетениях» этого коварного налога, надо для себя уяснить его механизм и его смысл. Для того чтобы представить себе всю цепочку, разберем этот момент на конкретном примере. Для этого проследим все этапы производства и последующей реализации, например, шампуня. Первым этапом является предприятие, которое поставляет сырье для завода по производству косметических средств, т.е. при реализации сырья образовалась первая «добавочная» стоимость, которую производитель включил в цену реализации. Далее завод по производству косметических средств произвел шампунь, упаковал его и продал торговому предприятию. Теперь цена продукта сложилась из стоимости приобретенного сырья, затрат и процента плановой прибыли завода и НДС, который был добавлен производством на «свою» часть в цене. Естественно, что торговое предприятие сделало наценку на шампунь и также добавило на нее НДС. А теперь шампунь попал на торговый прилавок, потребитель его купил и оплатил стоимость с учетом НДС всех этапов. Каждый из участников этой цепочки оплатил свою часть НДС в бюджет, а возместил его путем включения в цену реализации. А теперь представим этот же наглядный пример, в цифрах, и предположим, что:
Являясь первоисточником, производитель сырья для шампуня оплатит в бюджет НДС в размере 18 рублей со всей суммы реализации. Завод по производству косметики уже сможет принять к вычету сумму «входного» НДС с сырья 18 рублей, а значит, к уплате будет НДС (36 - 18) = 18 рублей. Теперь торговое предприятие, оно примет к вычету сумму НДС в размере 36 рублей, предъявленную косметическим заводом в счет-фактуре по НДС, а соответственно, оплатит в бюджет 10 рублей (46 - 36). А теперь, согласно представленной теории выше, у нас путем уплаты НДС каждым участником цепочки должна получится сумма этого налога в конечной цене товара. Сумма НДС в конечной цене товара 46 рублей = 18 рублей (поставщик сырья) + 18 рублей (косметический завод) + 10 рублей (торговое предприятие). С сутью этого налога разобрались, а теперь с полным пониманием дела можем переходить к аспектам законодательства, которые регулируют его уплату. Плательщики и объект налогообложенияПлательщиками НДС являются организации и предприниматели, выбравшие форму налогообложения ОСНО. Объектом начисления данного налога являются следующие операции в соответствии с нормами 146 статьи НК РФ :
В случае ввоза товаров, плательщиками НДС становятся предприниматели и организации, применяющие и иные формы налогообложения, кроме ОСНО. Ставки НДСРазмеры ставок НДС регламентирует . Всего есть три ставки:
ВычетыПри исчислении налога базой налогообложения является вся сумма выручки, но мы же помним принцип этого налога, который заключается в добавочной стоимости, формируемой на каждом этапе. Так вот для того, чтобы плательщик НДС перечислял в бюджет именно свою «добавочную» стоимость и существует вычет. Вычет - это сумма «входного» НДС, т.е. НДС, уплаченный вами при приобретении услуг, товаров и работ, в ходе осуществления вашей коммерческой деятельности. Вычетам посвящена . Вернемся к нашему примеру с молоком. Для молочного завода сумма «входного» НДС - это НДС с сырья от с/х предприятия. Т.е. взяв в качестве базы налогообложения свою выручку за реализованный продукт, и рассчитав с нее НДС, к вычету будет принята сумма НДС, уплаченная при приобретении сырья. Таким образом, к уплате будет предназначен НДС только с той части выручки, которая образовалась на самом заводе. То же самое произойдет и в торговом предприятии, начислив НДС с выручки за проданное молоко, оно примет к вычету сумму НДС молочного завода, а, соответственно, к уплате придется только сумма НДС с торговой наценки. Порядок уплатыСроки и периодичность уплаты НДС установлены статьей 174 НК РФ. Отчетным периодом признается квартал и произвести перечисления в бюджет данного налога необходимо не позднее наступления 20 числа того месяца, который сразу же следует за прошедшим кварталом. Для первого квартала года - это 20 апреля, для второго - 20 июля, для третьего - 20 октября, а для четвертого - 20 января уже следующего календарного года. Возмещение НДСБывает и такая ситуация, когда сумма исчисленного НДС меньше, чем сумма НДС к вычету. В таком случае вы получаете право на возмещение образовавшейся разницы. Для этого надо подать в налоговые органы декларацию по установленной форме, пройти камеральную проверку, и если в ее результате сумма к возврату будет подтверждена, то вам вернут на расчетный счет, положенный к возмещению НДС . Порядок осуществления возмещения НДС регламентирует . НДС – это один из самых трудных для понимания простого человека налогов. Усложнения возникают не только из-за разных ставок, которые полагаются для разного рода видов деятельности, но и из-за особенностей его исчисления. Кроме того, есть варианты, при которых НДС можно возвратить. В налоговых справочниках НДС определяется как налог на ту прибыль предприятий, которую они получают, устанавливая на свои товары цены, выше рыночных. Разница между старой и новой ценой на товары и становится объектом налогообложения. Иными словами, можно сказать, что налог начисляется на разницу между выручкой от продажи товаров и их изначальной ценой (стоимостью сырья на его изготовление или же средств потраченных на его покупку). Налог на добавленную стоимость зачисляют в федеральный бюджет. Он считается косвенным налогом из-за того, что его в полном объеме уплачивают покупатели (или потребители товара). Организация, занимающаяся продажей обязательно должна и учет налогов, которые она сама уплачивает Чтобы определить налог необходимо использовать налоговую базу, которая определяется ценой на товар. При этом стоимость такого товара при каждой покупке становится больше на 10-18 процентов. Эти цифры обязательно нужно указывать Кто обязан платить НДСОбязательство по уплате НДС ложится на:
Юридические лица (ИП и организации) могут в определенном случае освобождаться от уплаты налога на добавленную стоимость. Для этого выручка за предыдущие три месяца не должна быть выше двух миллионов рублей. Но это касается только тех организаций, которые занимаются реализацией неподакцизных товаров. Не нужно уплачивать НДС таким типам налогоплательщиков (кроме тех, которые перевозят товары через границу):
Это специальные налоговые режимы, которые освобождаются от уплаты НДС. В чем суть налога на добавленную стоимость вы можете узнать в этом видео:
Когда, в какой момент возникает обязанность оплатыТак как налог уплачивается с вырученной от продажи суммы, то и обязанность по его уплате возникает с самого момента продажи. Это может быть как выгрузка, так и непосредственная уплата денег за предоставленный товар. Причем, уплата налога происходит в несколько этапов:
Ставки и размер НДСВ большинстве случае налоговая ставка по НДС составляет 18 процентов. Но для продажи особых товаров (детские товары, продукты питания, некоторые виды медикаментов) законодательство предусматривает уменьшенную ставку, которая составляет 10 процентов. Также при экспорте товаров часто используется ставка 0 процентов. Нулевую ставку применяют к тем товарам, которые вывозятся для продажи за границей. Также ее могут использовать для услуг, которые направлены на международную транспортировку. Формула расчета НДС. Фото: web-dl.ru Что такое НДС к возмещениюВ некоторых случаях заплаченную по НДС сумму можно вернуть. Это очень сложный вопрос, который вызывает массу конфликтных ситуаций. Можно сказать только, что большинство из них решаются в пользу предпринимателей. Возврат НДС – это определенный процесс, последствием которого является получение налогоплательщиком на свой расчетный счет часть оплаченного налога. Для юридических лиц такое становится возможным в том случае, когда на конец налогового периода сумма по НДС больше, чем размер налога, который оплачивается в бюджет. Но это не значит, что обязательно в этом случае средства будут начислены обратно на счет налогоплательщика. Для совершения этой процедуры нужно будет проделать определенные действия. Как вернуть НДС – пошаговая инструкцияВозврат НДС происходит по такой схеме: Как оплатить НДС? Достаточно часто главной причиной отказа в возврате НДС является несоответствие данных и неправильное заполнение документов. В определенных случаях причиной для этого может стать неверное указание адреса (фактической вместо юридического), или же путаница в указании номеров платежных документов. Суд допускает использование исправленных документов, но намного проще делать все верно с самого начала. Рекомендуется вести учет так, чтобы отделять облагаемые налогом и необлагаемые операции. Если такое отделение не сделано, то вернуть НДС будет практически нереально, так как эта процедура привязана к определенным видам работы. Также можно ожидать отказа тем организациям, контрагент которых не заплатил НДС. Законодательное регулированиеНормативная база, при помощи которой регулируется вопрос начисления и возврата НДС включает в себя такие законодательные акты:
Также сюда можно отнести соглашение, подписанное членами Таможенного союза о таможенной стоимости товаров, которые перевозятся через границы стран. Для получения шанса на возврат НДС обязательно нужно соблюдать нормы его уплаты и следить за правильным заполнением документов. Краткое изложение сути налога на добавленную стоимость и принципов этой – в этом видео:
О налоге на добавленную стоимость слышал каждый человек, ведь он указывается на чеках любых покупок. Строка «цена с учетом НДС» воспринимается гражданами России как неотъемлемый элемент. Когда люди, не имеющие финансового или бухгалтерского образования, начинают интересоваться значением этой чековой отметки, они сталкиваются с трудностями понимания налога на добавленную стоимость . Такая ситуация естественна, так как НДС - сложнейший платеж со всех сторон. Даже система налога на прибыль усваивается быстрее. Налог с оборотаДо разработки НДС в экономических системах стран применялся налог с оборота - схожий по принципам платеж. Впервые его применили в Германии в 1916 году. Большим недостатком оборотного налога было каскадное действие, т.е. обложение стоимости на каждой ступени производства и продажи, что побуждало предприятия развивать собственную промышленность материалов для дальнейшего изготовления конечных продуктов. Такое внутреннее производство было экономически выгоднее, чем покупка комплектующих и материалов у внешних поставщиков. В целях избавления от эффекта каскада и вертикальной интеграции фирм французский экономист и финансист Морис Лоре создал в 1954 году совершенно новый фискальный платеж - НДС. Особенностью налога являлся изобретенный господином Лоре зачет НДС, т.е. снятие нагрузки налога с цепочки поставщиков и перенос ее на следующих покупателей на этапах перепродаж. В результате по теории Лоре конечная цена продукта, реализуемая потребителям, будет значительно ниже. ТестированиеВ качестве эксперимента налог был введен на территории Кот-д-Ивуара, французской колонии того периода. Получив положительную статистику, власти Франции спустя 4 года, в 1958 году, утвердили НДС на территории своей страны. После Франции налог стал распространяться в европейских государствах. В 1977 году Европейское экономическое сообщество приняло директиву о кодификации правового регулирования НДС во всех странах объединения. Эта директиву утвердила обязательным условием членства в ЕЭС наличие налога на добавленную стоимость в экономике страны. Ввести налог требовалось до 1988 года. СовременностьНа сегодняшний день НДС - основной косвенный налог в мире. Для участия во Всемирной торговой организации государству требуется ввести налог в экономику. Такое же условие сохранилось в Европейском союзе. Среди развитых стран только США не применяют НДС, а продолжают действовать по налогу с продаж на этапе розничной торговли. Несмотря на оптимальное решение вопроса каскада, НДС имеет свои недостатки, важнейшим из которых являются высокие требования к отчетности по налогу, его администрирование и возможность коррупции со стороны органов налоговой системы, поскольку трудный механизм начисления создает спекулятивные условия. В СССР НДС не был введен, советская система установила в 1930 году на территории объединения фиксированный налог с оборота, который функционировал до распада Союза. Правительство России, не имея времени унифицировать налоговое законодательство в единый нормативно-правовой акт, использовала дифференцированную систему из обособленных законов по каждому фискальному платежу. НДС начал действовать в России в 1992 году по закону 2813-1. Спустя десятилетие, в 2002 году, обрела юридическую силу вторая часть Налогового кодекса РФ, в том числе глава 21 — «Налог на добавленную стоимость». Понятие и составляющиеНДС - самый сложный для расчета налог. Однако если разобраться в теории его механизма, исчисление будет восприниматься намного легче, хотя соблюдение всех тонкостей законодательства всегда останется одной из ключевых трудностей платежа. НДС, как и указано в названии, начисляется на прирост стоимости при переходе товаров от одного предприятия другому в процессах изготовления и продажи. Каждое звено цепочки добавляет стоимость к товару, включая в него затраты - амортизацию, заработную плату работников, транспортировку, рекламирование и т.д. В итоге НДС облагается добавленная стоимость продукта, так как происходит постоянный зачет налога между поставщиками и покупателями. Например, фирма «А» приобрела у фирмы «Б» материалы для изготовления деревянной мебели на сумму 100 тысяч рублей. Изготовленный товар фирма «А» реализовала за 200 тысяч рублей. Выручка фирмы «А» используется для расчета НДС. Стоимость покупки от фирмы «Б» — это и есть НДС к вычету. Извлекаем из общей стоимости 18% уплаченного налога: 100 000 * 18 / 118 = 15 250 рублей. Исходящий НДС - тот налог, который должна уплатить фирма «А» в государственную казну, равен: 200 000 * 18 / 118 = 30 500 рублей. После вычета входного налога фирма перечисляет: 30 500 - 15 250 = 15 250 рублей. Таким образом предприниматель вправе уменьшить свою налоговую базу на размер НДС, который был заложен в стоимость приобретенных материалов. Подобный зачет производят все звенья цепочки, кроме конечного покупателя - он приобретает товар с включенным в него налогом, это и есть строчка «цена с учетом НДС» . По сути НДС взимается с расходов, так как он ложится на непосредственных потребителей, а организация, признаваемая плательщиком, является только налоговым агентом - перечисляет в бюджет налог от потребителей, обычных граждан. СтруктураКак и все российские налоги, НДС состоит из следующих структурных элементов :
Также важным компонентом НДС являются налоговые льготы. Кто платитПлательщиками налога являются стандартные физические и юридические лица :
Все субъекты НДС по территории деятельности делятся на:
Те бизнес-единицы, которые не реализовали товары и услуги более 2 миллионов рублей за три подряд следующих месяца, имеют право представить в инспекцию ФНС по месту учета уведомление и получить в ответ освобождение от обязанностей плательщика НДС согласно статье 145 Налогового кодекса. Форма уведомления принята приказом еще Министерства налогов и сборов в 2002 году. В итоге НДС не платят следующие категории физических и юридических предпринимателей :
Подробнее про суммы оплаты можно узнать в данном видео.
Виды и ставкиДля обложения НДС в России используются процентный вид ставок. 0%
Полный и детальный перечень плательщиков нулевой ставки приведен в пункте 1 статьи 164 Кодекса. 10%18%
Экспорт товаров тарифицируется по двум последним ставкам в зависимости от отнесения ввозимых товаров к перечисленным категориям. Что облагается, а что нетОбъект налогообложение - это основание, причина возникновения налоговой обязанности. В случае НДС — это четыре вида действий. Если лицо совершает их, ФНС инкриминирует ему уплату налога:
Не входят в объекты НДС:
РасчетВ стандартной ситуации для расчета используется стоимостное отражение объектов , например, стоимость работ, ввозимых товаров. Для к уплате требуется определить налог из выручки, входящий налог, в некоторых случаях - налог к восстановлению. Восстановлению подлежит НДС, который налоговые органы возместили лицу, однако возникли обстоятельства, лишающие его права на возмещение, следовательно, лицу необходимо вернуть НДС в бюджет. В конечной стоимости товаров уже находится НДС - даже если субъект хозяйствования не закладывает фактически его размер в цену продажи, законодатель считает, что в стоимость включен налог. Как извлечь НДС из сформированной стоимости? Умножить сумму на 18% недостаточно, так как будет получена доля стоимости с тем же НДС. Для расчета применяется дробь 18/118 - именно таким образом определяется заложенный в стоимость налог. Это расчетная ставка , которая используется при:
Общая формула НДС к уплате: стоимость товаров * 18/118 Если организация применяет вычет входного налога, то: стоимость реализуемых товаров * 18/118 - стоимость приобретенных товаров * 18/118 Если в стоимость не включен НДС, то для расчета: база * ставка Пример 1Фирма «Книги» занимается продажей книжной продукции для высших учебных заведений через розничную сеть по цене 100 рублей за книгу. За квартал было продано 500 экземпляров. У нее есть свой цех по производству бумаги для книг, которые передаются в другое подразделение фирмы - типографию, за квартал было передано материалов на сумму 20 тысяч рублей (без НДС). Объект есть - реализация товаров и передача товаров для собственных нужд. НДС исчисляется по стандартной схеме «произведение базы на ставку». При работе на нескольких режимах, например, ОСНО и УСН, ведется раздельный учет и исчисление налога в соответствии с долей деятельности на общей системе. Итоговая сумма НДС равна сумме налогов по всем облагаемых операциям за весь налоговый период - квартал. Сумма налога рассчитывается компанией самостоятельно. Уплата НДС производится в 3 этапа в течение квартала - до 25-ого числа каждого месяца. ОтчетностьСогласно последним изменениям в налоговом законодательстве налогоплательщики отчитываются перед инспекциями ФНС по электронным каналам связи. В случае НДС предприятиям требуется подавать декларацию. Обновленный бланк декларации представлен приказом ФНС в 2014 году. В новом бланке добавлены разделы, в которых требуется обозначить сведения из и книг продаж и покупок. Такие изменения в порядке заполнения дали налоговым инспекторам возможность сверять суммы по товаров и услугам между контрагентами - покупателями и продавцами. Такая сверка позволяет находить несоответствия и неправомерное заявление на вычеты. Декларация сдается по завершении каждого налогового периода - до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Налоговые вычетыУменьшить базу исчисления НДС можно на следующие суммы:
Условия вычета:
Счет-фактура составляется наряду с иной бухгалтерской отчетностью исполнителем договорных обязательств. С 2015 года в правилах его оформления и представления не произошли изменения. НововведенияС началом года вступили в силу многочисленные преобразования в налоговом законодательстве, в том числе по НДС:
Простыми словами про НДС можно узнать из данной лекции.
|
Популярное:
Новое
- Льготы по налогу на имущество организаций
- Торговая стратегия ADX и RSI
- Дарение квартир нерезидентом резиденту в россии Дарение квартиры между близкими родственниками нерезиденту
- Как забрать вклад из банка в случае отзыва у него лицензии или банкротства - рекомендации для вкладчиков Порядок выплаты по вкладам при ликвидации банка
- Планировка квартир по программе реновации
- Опубликован список домов, вошедших в программу реновации
- Фискальная политика государства Фискальные интересы государства
- Налоговый вычет для пенсионеров
- Как правильно стерилизовать банки для консервирования
- Подводные камни законодательства